Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.01.2009 N 9 "О внесении изменений и дополнений в постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 и от 31 октября 2006 г. N 172"

(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление

Стр. 1

Зарегистрировано в НРПА РБ 18 февраля 2009 г. N 8/20511

На основании статей 26, 34, 111 - 117, 122 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Инструкцию о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 186, 8/15213; 2007 г., N 158, 8/16713), следующие изменения и дополнения:

1.1. в пункте 2:

подпункт 2.5 изложить в следующей редакции:

"2.5. понятие "финансовый инструмент" имеет значение, определенное Национальным стандартом финансовой отчетности 32 "Финансовые инструменты: представление информации" (НСФО 32), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2007 г. N 406;";

подпункт 2.9 изложить в следующей редакции:

"2.9. розничный портфель - совокупность активов (требований) и (или) обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации по предоставлению денежных средств, удовлетворяющих одновременно следующим условиям:

контрагентами являются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;

совокупная величина активов (требований) и (или) обязательств по предоставлению денежных средств в отношении одного контрагента не должна превышать по первоначальному договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему (ним) сумму, эквивалентную 50 (пятидесяти) тысячам евро;

совокупная величина активов (требований) и (или) обязательств по предоставлению денежных средств в отношении одного контрагента не должна превышать по первоначальному договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему (ним) 0,5 процента общей величины розничного портфеля, рассчитанной по сумме всех договоров.

В отношении контрагентов - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в розничный портфель включаются задолженность и (или) обязательства по предоставлению денежных средств по кредитам на потребительские нужды и овердрафтному кредитованию;";

в части третьей подпункта 2.21 слова "признаваемые последним(ей)" заменить словами "которые могут быть признаны";

дополнить подпунктами 2.41 - 2.44 следующего содержания:

"2.41. понятия "кредитный риск", "рыночный риск", "процентный риск", "фондовый риск", "валютный риск", "товарный риск", "процентный риск банковского портфеля", "риск ликвидности", "операционный риск" имеют значения, определенные Инструкцией об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 139 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 179, 8/15165);

2.42. понятие "орган управления" имеет значение, определенное статьей 33 Закона Республики Беларусь от 9 декабря 1992 года "О хозяйственных обществах" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 35, ст. 552; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 18, 2/1197);

2.43. товар - любое имущество, предназначенное для продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, иных финансовых инструментов;

2.44. условные обязательства - учитываемые на внебалансовых счетах обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации, подверженные кредитному риску, включая обязательства предоставить денежные средства, обязательства произвести платежи по гарантийным обязательствам и иные обязательства, кроме обязательств по сделкам (валютным, с ценными бумагами и т.д.).";

1.2. в пункте 7:

после слов "пассивов банка" дополнить словами ", небанковской кредитно-финансовой организации";

дополнить частью второй следующего содержания:

"При расчете показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, принимаются в расчет специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, формируемые в соответствии с методикой, установленной Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 184, 8/15214), и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации (далее - специальные резервы на покрытие возможных убытков).";

1.3. пункт 8 после слова "функционирования" дополнить словами "(кроме нормативов ограничения валютного риска)";

1.4. в части первой пункта 9:

слова "уполномоченными органами (должностными лицами)" заменить словами "органами управления";

после слов "операционными рисками" дополнить словами ", процентным риском банковского портфеля, иными банковскими рисками";

1.5. в пункте 10:

из части первой слова "по активам и операциям, не отраженным на балансе" исключить;

из части второй слова "по активам и операциям, не отраженным на балансе," исключить;

1.6. в пункте 14:

в подпункте 14.2 слова "на кредитополучателя" заменить словами "на кредитодателя";

подпункт 14.3 после слов "белорусских рублях" дополнить словами ", российских рублях";

из подпункта 14.4 слова ", в результате чего нарушится требование подпункта 14.1 настоящего пункта" исключить;

в подпункте 14.5:

в части первой слово "а" заменить словами "процентная ставка по кредиту (займу), предоставленному в российских рублях, не превышает ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации,";

часть вторую дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"по кредиту (займу), предоставленному в российских рублях, - ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации на дату изменения процентной ставки;";

1.7. часть вторую пункта 17 после слова "заключение" дополнить словами ", подготовленное главным управлением банковского надзора совместно с заинтересованными структурными подразделениями Национального банка,";

1.8. в пункте 20:

из абзаца одиннадцатого подпункта 20.2 слова "в слитках" исключить;

в подпункте 20.6:

абзацы восьмой и девятый исключить;

абзацы десятый - шестнадцатый считать абзацами восьмым - четырнадцатым соответственно;

абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:

"просроченная задолженность по активам (за исключением ценных бумаг); задолженность по активам (за исключением ценных бумаг) с ненаступившими сроками погашения, классифицированная по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части активов (за исключением ценных бумаг), отнесенных к I - VI группам в соответствии с подпунктами 20.1 - 20.6 настоящего пункта;";

абзац четырнадцатый после слов "на балансе," дополнить словами "и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации,";

в подпункте 20.7:

абзац шестой исключить;

абзацы седьмой - девятый считать абзацами шестым - восьмым соответственно;

абзацы шестой - восьмой после слов "на балансе," дополнить словами "и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации,";

1.9. в пункте 24 слова "банк должен" заменить словами "банк, небанковская кредитно-финансовая организация должны";

1.10. после пункта 24 дополнить пунктами 24-1 и 24-2 следующего содержания:

"24-1. Величина активов, подверженных кредитному риску, для расчета достаточности нормативного капитала определяется путем умножения разницы между суммой активов, подверженных кредитному риску, и величиной сформированных по данным активам резервов (специальных резервов на покрытие возможных убытков, других резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации) на соответствующую степень кредитного риска, определяемую в соответствии с пунктами 20 - 22 настоящей Инструкции.

24-2. Взвешенная сумма внебалансовых обязательств для расчета достаточности нормативного капитала определяется как сумма взвешенных по уровню кредитного риска условных обязательств и взвешенных по уровню кредитного риска обязательств по сделкам (валютным, с ценными бумагами и т.д.).";

1.11. пункты 25 и 26 изложить в следующей редакции:

"25. Взвешенная по уровню кредитного риска сумма условных обязательств определяется следующим образом:

оценивается кредитный эквивалент условных обязательств путем умножения разницы между суммой условного обязательства и величиной сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска;

полученная сумма кредитного эквивалента условного обязательства умножается на процент степени риска контрагента (принципала, кредитополучателя и т.д.), определяемый в соответствии с пунктами 20, 21 настоящей Инструкции.

Если условные обязательства имеют обеспечение, с учетом которого пунктом 20 настоящей Инструкции определена более низкая степень риска, чем для обязательств контрагента, то обеспеченная часть условного обязательства умножается на степень риска, определенную пунктом 20 настоящей Инструкции для активов, имеющих данное обеспечение. Например, обязательство по предоставлению денежных средств банку Республики Беларусь, не имеющее обеспечения, оценивается со степенью риска 50 процентов. При наличии обеспечения в виде залога ценных бумаг местных органов управления и самоуправления стран группы "A" указанное обязательство оценивается со степенью риска 20 процентов, при наличии обеспечения в виде залога ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях (по обязательствам, исполнение которых предусмотрено в белорусских рублях), залога ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A" - 0 процентов.

Для расчета кредитного эквивалента условного обязательства устанавливаются следующие коэффициенты эквивалента кредитного риска:

по обязательствам с высоким риском - 1,0;

по обязательствам со средним риском - 0,5;

по обязательствам с низким риском - 0,2;

по обязательствам без риска - 0.

К условным обязательствам с высоким риском относятся обязательства, классифицированные банком, небанковской кредитно-финансовой организацией по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

К условным обязательствам со средним риском относятся обязательства, остаточный срок действия которых составляет 1 (один) год и более, а также обязательства, остаточный срок действия которых не определен.

К условным обязательствам с низким риском относятся обязательства, остаточный срок действия которых составляет менее 1 (одного) года.

К условным обязательствам без риска относятся:

условные обязательства, от исполнения которых банк, небанковская кредитно-финансовая организация могут безусловно отказаться в любое время без предварительного уведомления в соответствии с договором или принятым обязательством;

условные обязательства, обеспеченные денежными средствами (в том числе гарантийными депозитами) в валюте исполнения обязательства и (или) в СКВ, по которым срок возврата превышает срок исполнения обязательства, отсутствуют препятствия для прекращения обязательства путем зачета требований по денежным средствам, полученным в обеспечение (включая отсутствие в законодательстве и (или) договоре привлечения средств условия о возможности досрочного возврата (истребования) средств);

условные обязательства, для исполнения которых получены денежные средства в валюте исполнения обязательства и (или) в СКВ в сумме, достаточной для исполнения обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в случае, если срок их возврата в соответствии с законодательством и (или) договором превышает срок исполнения соответствующих условных обязательств.

При наличии нескольких видов обеспечения по условному обязательству банк, небанковская кредитно-финансовая организация должны предусмотреть порядок отражения условного обязательства по соответствующим группам риска в локальных нормативных правовых актах.

26. Сумма взвешенных по уровню кредитного риска обязательств по сделкам рассчитывается банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в отношении обязательств контрагентов, возникающих перед банком, небанковской кредитно-финансовой организацией при осуществлении сделок с финансовыми инструментами, исполнение которых осуществляется (дата расчета по которым установлена) сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения.

Сумма взвешенных по уровню кредитного риска обязательств не рассчитывается по проданным опционам и сделкам, заключенным на организованных торговых площадках (биржах), в случае, если по ним ежедневно выплачивается и получается денежная вариационная маржа.

Сумма взвешенных по уровню кредитного риска обязательств по сделкам определяется следующим образом:

оценивается кредитный эквивалент обязательств по сделке путем умножения обязательств контрагентов, возникающих перед банком, небанковской кредитно-финансовой организацией при осуществлении сделок, на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска, определяемый согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

полученная сумма кредитного эквивалента обязательства по сделке умножается на процент степени риска контрагента, определяемый в соответствии с пунктом 20 настоящей Инструкции.

Остаточный срок действия обязательств по сделке определяется сроком, оставшимся от отчетной даты до даты их исполнения (даты расчета по ним). По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, остаточный срок действия определяется сроком, оставшимся от отчетной даты до следующей даты пересмотра.

По сделкам с несколькими платежами (обменами базисными активами) кредитный риск увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей (обменов базисными активами).";

1.12. из названия главы 5 слова ", и операционного риска" исключить;

1.13. пункт 27 изложить в следующей редакции:

"27. Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле

РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР - процентный риск;

ФР - фондовый риск;

ВР - валютный риск;

ТР - товарный риск.

Процентный и фондовый риски состоят из специального и общего рисков.

Специальный риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости торгового портфеля вследствие факторов, связанных с эмитентом.

Общий риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости торгового портфеля вследствие изменения размера рыночных процентных ставок (для финансовых инструментов, подверженных процентному риску) или изменения цен на фондовых рынках (для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).";

1.14. подпункт 28.1 пункта 28 дополнить словами ", сформированных в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации";

1.15. подпункты 29.1 и 29.2 пункта 29 изложить в следующей редакции:

"29.1. форвардные и фьючерсные контракты, базовым активом которых являются долговые обязательства, рассматриваются как комбинация позиции соответствующего контракта со сроком до погашения, равным сроку действия контракта, и позиции соответствующего долгового обязательства со сроком до погашения, равным сроку действия данного долгового обязательства;

29.2. процентное соглашение рассматривается как комбинация позиции со сроком до погашения, равным сумме временного интервала до даты вступления в силу данного соглашения и срока его действия, и позиции со сроком до даты вступления в силу данного соглашения;";

1.16. пункт 33 изложить в следующей редакции:

"33. Опционы, базовые активы которых имеют рыночную стоимость, включаются в расчет рыночного риска в размере взвешенных на коэффициент требований и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах и обусловленных покупкой-продажей банком, небанковской кредитно-финансовой организацией опционов с одним и тем же базовым активом.

Опционы, базовые активы которых не имеют рыночной стоимости, включаются в расчет рыночного риска в размере требований и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах.

При расчете рыночного риска по опционам, базовые активы которых имеют рыночную стоимость, определяется разность между ценой исполнения опциона и рыночной ценой базового актива, лежащего в его основе, уменьшенная на величину уплаченной (полученной) премии по опциону.

Разность между ценой исполнения опциона и рыночной ценой базового актива, лежащего в его основе, рассчитывается следующим образом:

для опционов "на продажу" - разность между стоимостью базового актива опциона, определенной договором, и текущей рыночной стоимостью базового актива;

для опционов "на покупку" - разность между текущей рыночной стоимостью базового актива опциона и стоимостью базового актива опциона, определенной договором.

В зависимости от результата расчета требования и обязательства, обусловленные покупкой-продажей банком, небанковской кредитно-финансовой организацией опционов с одним и тем же базовым активом, подвергаются взвешиванию на следующие коэффициенты:

если полученный результат равен 0 - коэффициент 0,5;

если полученный результат больше 0 - коэффициент 1;

если полученный результат меньше 0 - коэффициент 0.";

1.17. пункт 34 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Расчет процентного риска не производится по купленным опционам, базовым активом которых являются финансовые инструменты, приносящие процентный доход, индексы ценных бумаг, чувствительных к изменению процентных ставок, или контракты, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок.";

1.18. в пункте 35:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"35. Для расчета величины специального процентного риска все чистые длинные и короткие позиции по долговым обязательствам относятся к нижеприведенным пяти группам, для которых устанавливаются соответствующие степени риска:";

подпункты 35.1 - 35.4 после слов "долговые обязательства" дополнить словами "(кроме производных ценных бумаг)";

1.19. пункт 43 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Страновой портфель - совокупность фондовых ценностей торгового портфеля, эмитентами которых являются резиденты одной страны.";

1.20. пункты 48 и 49 изложить в следующей редакции:

"48. Требования банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте, драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующим образом:

48.1. определяются балансовые требования - активная часть баланса по счетам, на которых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (за исключением мерных слитков), за исключением:

счета для отражения открытой валютной позиции;

активов, предоставленных клиенту в иностранной валюте, если условиями договора предусмотрено погашение задолженности в валюте, отличной от валюты актива (за исключением случаев, когда изменение валюты актива не может быть осуществлено без согласия банка, небанковской кредитно-финансовой организации). Указанные активы включаются в расчет требований в валюте погашения задолженности. В случае если по данным активам сформированы специальные резервы на покрытие возможных убытков в валюте актива, они принимаются в расчет балансовых требований в валюте актива в размере сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков, а оставшаяся часть задолженности включается в расчет требований в валюте погашения задолженности. Данное исключение не распространяется на активы, погашение которых предусмотрено в СКВ по курсу иностранных валют, который сложится на дату погашения;

48.2. балансовые требования уменьшаются на сумму специальных резервов на покрытие возможных убытков по соответствующим активам, недосозданных и (или) сформированных в белорусских рублях по состоянию на последнюю дату их формирования (регулирования);

48.3. определяются внебалансовые требования - учитываемые на внебалансовых счетах требования банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте и драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) по получению приобретаемого актива и (или) по получению денежных средств за продаваемые активы.

49. Обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте, драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующим образом:

49.1. определяются балансовые обязательства - пассивная часть баланса по счетам, на которых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (за исключением мерных слитков), за исключением счета для отражения открытой валютной позиции;

49.2. определяются внебалансовые обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах (за исключением мерных слитков):

учитываемые на внебалансовых счетах обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации по поставке продаваемого актива и (или) по поставке денежных средств за покупаемые активы;

условные обязательства в размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по ним, недосозданных и (или) сформированных в белорусских рублях по состоянию на последнюю дату их формирования (регулирования).";

1.21. в пункте 52:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"52. Товары включаются в расчет величины товарного риска по балансовой стоимости (без учета начисленной амортизации). Производные ценные бумаги, базовым активом которых являются товары, включаются в расчет величины товарного риска следующим образом:";

подпункт 52.1 после слова "контракты" дополнить словом ", опционы";

1.22. после главы 7 дополнить главой 7-1 следующего содержания:

"Глава 7-1

РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА

53-1. Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.

53-2. При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x а/n,

--------------------------------

а - греческая буква "альфа"

где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

а - фиксированная величина, равная 0,15;

n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

--------------------------------

а - греческая буква "альфа"

Ежегодный валовой доход включает в себя чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый доход от операций с иностранной валютой, чистый доход от операций с ценными бумагами, классифицированными "для торговли", учитываемыми по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов в соответствии с НСФО 39. Величина ежегодного валового дохода определяется по данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем). До даты подтверждения достоверности годового отчета аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) величина ежегодного валового дохода определяется по данным формы отчетности "Бухгалтерский баланс" по состоянию на 1 января с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов.

53-3. При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, небанковской кредитно-финансовой организации должна быть классифицирована по восьми направлениям деятельности (далее - бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

Все виды банковской деятельности, которые не могут быть прямо отнесены к одной из бизнес-линий, но при этом выполняют вспомогательные функции по отношению к ним, должны быть включены в ту бизнес-линию, по отношению к которой они являются вспомогательными. Если вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения по ним. Процесс и результаты классификации должны быть четко и подробно определены в локальных нормативных правовых актах.

Соотнесение видов деятельности с бизнес-линиями должно соответствовать тем разграничениям видов деятельности, которые были определены для кредитного и рыночного рисков в целях расчета достаточности нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Все отклонения от данного принципа должны быть обоснованы и отражены в локальных нормативных правовых актах.

Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

             ОР = {SUM         max [SUM (ВД     x в   ),0]} / 3,

                      годы 1-3             1-8     1-8

где  max  [SUM (ВД    x в   ),0] - величина   положительного    ежегодного

                  1-8    1-8

валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;

     ВД     -  величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или

1-8

отрицательного) за конкретный год;

     в     -  фиксированная  величина  (процент),  установленная для каждой

1-8

бизнес-линии (значения в приведены в приложении 5 к настоящей Инструкции).

--------------------------------

в - греческая буква "бета"

При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка, небанковской кредитно-финансовой организации измеряется для каждой бизнес-линии. Если при распределении валового дохода по видам деятельности он не может быть отнесен к определенной бизнес-линии, валовой доход относится к бизнес-линии с самым высоким валовым доходом. Такой принцип распределения применяется и к связанной с данным видом деятельности вспомогательной функции. Методика распределения валового дохода должна быть четко и подробно определена в локальных нормативных правовых актах. Суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем). До даты подтверждения достоверности годового отчета аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным формы отчетности "Бухгалтерский баланс" по состоянию на 1 января с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов.

53-4. Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода при расчете операционного риска банк, небанковская кредитно-финансовая организация должны соответствовать следующим критериям:

53-4.1. органы управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации активно участвуют в управлении операционным риском;

53-4.2. в банке, небанковской кредитно-финансовой организации создано структурное подразделение или назначено(ы) должностное(ые) лицо(а), осуществляющее(ие) управление операционными рисками, включая разработку стратегии выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения (минимизации) операционного риска, разработку и внедрение методологии оценки операционного риска и систем внутренней отчетности;

53-4.3. система управления операционными рисками банка, небанковской кредитно-финансовой организации полностью введена в действие, интегрирована в общую систему управления рисками и соответствует требованиям и рекомендациям по организации системы внутреннего контроля, изложенным в Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях;

53-4.4. локальные нормативные правовые акты соответствуют требованиям пункта 53-3 настоящей Инструкции, регулярно проверяются и пересматриваются по мере появления новых или изменения прежних видов деятельности;

53-4.5. в банке, небанковской кредитно-финансовой организации осуществляется систематический сбор данных об операционных рисках (включая значительные потери по отдельным видам деятельности), сформирована база данных о валовом доходе и фактах реализации операционного риска по бизнес-линиям и видам деятельности не менее чем за три календарных года;

53-4.6. банк, небанковская кредитно-финансовая организация имеют достаточные ресурсы, прежде всего технические и кадровые, для использования стандартизированного подхода, а также в области внутреннего контроля и аудита его использования;

53-4.7. процессы управления и система оценки операционного риска подвергаются регулярной проверке и независимому аудиту, в том числе на соответствие критериям, указанным в подпунктах 53-4.1 - 53-4.6 настоящего пункта.

53-5. Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода банк, небанковская кредитно-финансовая организация представляют в Национальный банк ходатайство с приложением копий локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, а также иных документов, которые содержат сведения, позволяющие сделать вывод о соблюдении банком, небанковской кредитно-финансовой организацией требований пункта 53-4 настоящей Инструкции.

Национальный банк рассматривает представленные документы, проводит проверку банка, небанковской кредитно-финансовой организации на соответствие требованиям пункта 53-4 настоящей Инструкции и в трехмесячный срок со дня представления документов дает согласие (отказ) на применение банком, небанковской кредитно-финансовой организацией стандартизированного подхода при расчете величины операционного риска.

Национальный банк вправе установить предварительный период, в течение которого сможет осуществлять мониторинг применения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией стандартизированного подхода, прежде чем банк, небанковская кредитно-финансовая организация получат согласие (отказ) на применение стандартизированного подхода.

В случае согласия Национального банка банк, небанковская кредитно-финансовая организация применяют стандартизированный подход при расчете величины операционного риска начиная с отчетной даты, следующей за датой получения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией уведомления о принятом Национальным банком решении.

После получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода банк, небанковская кредитно-финансовая организация не могут по своему усмотрению (без согласия Национального банка) вновь использовать базовый индикативный подход.

Основанием для отказа в выдаче разрешения Национального банка является:

несоответствие критериям, установленным пунктом 53-4 настоящей Инструкции;

непредставление банком, небанковской кредитно-финансовой организацией копий локальных нормативных актов, а также иных документов, которые могут содержать сведения, позволяющие сделать вывод о соблюдении банком, небанковской кредитно-финансовой организацией требований пункта 53-4 настоящей Инструкции.

Национальный банк вправе принять решение об отзыве согласия на применение стандартизированного подхода у банка, небанковской кредитно-финансовой организации по ходатайству банка, небанковской кредитно-финансовой организации либо в случае выявления по результатам проводимых проверок несоответствия критериям, установленным пунктом 53-4 настоящей Инструкции, с направлением уведомления банку, небанковской кредитно-финансовой организации.

С отчетной даты, следующей за датой получения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией уведомления о принятом Национальным банком решении об отзыве согласия на применение стандартизированного подхода, банк, небанковская кредитно-финансовая организация применяют базовый индикативный подход при расчете операционного риска.";

1.23. абзацы пятый, шестой части второй пункта 57 изложить в следующей редакции:

"КР - величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску, рассчитываемых в соответствии с пунктом 24-1 настоящей Инструкции, и внебалансовых обязательств, рассчитываемых в соответствии с пунктом 24-2 настоящей Инструкции;

РР - величина рыночного риска, определяемая в соответствии с пунктом 27 настоящей Инструкции;";

1.24. часть первую пункта 58 исключить;

1.25. после пункта 59 дополнить пунктом 59-1 следующего содержания:

"59-1. Банк, небанковская кредитно-финансовая организация вправе на основании собственной оценки уровня рисков, присущих его (ее) деятельности либо потенциально возможных (как принимаемых в расчет достаточности нормативного капитала в соответствии с настоящей Инструкцией, так и иных, оцениваемых в соответствии с их локальными нормативными правовыми актами), установить для себя в порядке, определенном локальными нормативными правовыми актами, более высокие требования к достаточности нормативного капитала по сравнению с установленными настоящей Инструкцией.";

1.26. пункт 60 изложить в следующей редакции:

"60. Ликвидность определяется соответствием сроков балансовых требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации и полученных им (ею) обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах (далее по тексту настоящей главы - активы), и обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах (далее по тексту настоящей главы - пассивы), и другими факторами.";

1.27. пункт 61 изложить в следующей редакции:

"61. При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоваться экономической сущностью операций, условиями договоров на осуществление этих операций и (или) законодательством, а также предполагаемыми сроками реализации активов.

При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов при расчете ликвидности в случае отсутствия сроков должен использоваться принцип консервативности вне зависимости от суммы данных активов и пассивов. Неденежные статьи прочих активов, учитываемые при расчете ликвидности, относятся к бессрочным активам, если не предусмотрена их реализация в сроки, определенные соответствующими договорами.

Активы со сроком погашения (возврата) не позднее определенной даты отражаются в расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления даты, определенной договором.

Пассивы со сроком погашения (возврата) не позднее определенной даты отражаются в расчете ликвидности следующим образом:

при наличии в договорах и (или) в законодательстве условия возврата по первому требованию (в день обращения) - со сроком до востребования;

если условиями договоров и (или) законодательством предусмотрен срок на исполнение обязательств либо иные существенные условия, определяющие этот срок, - исходя из данного срока.

1 2 3 4