|
|
|
|
|
|
|
Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 "Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 1 На основании пункта 7 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. N 873 "О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций" и в целях совершенствования методологии разработки прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, упрощения требований к их составу, содержанию и оформлению при представлении в соответствии с законодательством на рассмотрение органам государственного управления Министерство экономики Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить прилагаемые Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год. 2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования. Министр Н.П.ЗАЙЧЕНКО УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства экономики Республики Беларусь 30.10.2006 N 186 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГНОЗОВ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ПЯТЬ ЛЕТ Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет (далее - Рекомендации) устанавливают основные подходы к составлению прогнозов развития на пять лет государственных коммерческих организаций, негосударственных коммерческих организаций, акции (доли) которых принадлежат Республике Беларусь (ее административно-территориальным единицам), переданы в управление органам государственного управления, иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь (далее - коммерческие организации), выделяют ключевые этапы и последовательность проведения исследований, определяют единые подходы к составу, содержанию и оформлению указанных прогнозов развития, представляемых в соответствии с действующим законодательством на рассмотрение органам государственного управления, иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь (далее - орган управления). Настоящие Рекомендации предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет (далее - прогноз развития) отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет. 2. Прогноз развития представляет собой систему научно обоснованных и целевых ориентиров, определение основных направлений и параметров развития коммерческой организации, трудовых, материальных и финансовых средств, необходимых для достижения поставленных целей, а также организационно-технических мер, обеспечивающих благоприятную среду ее функционирования. 3. Прогноз развития определяет концепцию технической и экономической политики коммерческой организации на перспективу, решает стратегические задачи долгосрочного характера. Особенностью стратегического прогноза является целевой подход к формированию показателей развития коммерческих организаций, относительно свободный выбор технико-экономических решений, обоснование вариантности. 4. Прогноз развития базируется на анализе текущего состояния коммерческой организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на ее дальнейшее развитие в прогнозном периоде, определении положительных тенденций, а также причин, негативно влияющих на результативность производства товаров, продукции, работ, услуг (далее - продукция). Основная задача при определении внутренних и внешних факторов развития коммерческой организации заключается в реальной оценке производственно-ресурсного потенциала, которым располагает коммерческая организация, для достижения целевых прогнозных показателей. Обоснование целевых параметров развития коммерческих организаций в прогнозном периоде базируется на основных целевых параметрах развития соответствующих отраслей народного хозяйства, увязанных с показателями программы социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет. 5. При разработке прогноза развития рекомендуется использовать преимущественно методы, характерные для активного прогноза, который исходит из необходимости преодоления негативных тенденций и достижения стратегических целей. Наряду с методами математической статистики, линейного и динамического прогнозирования при активном прогнозе следует применять методы технико-экономических расчетов с использованием укрупненных нормативов, методы системно-структурного анализа, программно-целевой, сравнительный и балансовый методы. 6. Основанием для разработки прогноза развития является приказ руководителя коммерческой организации, которым определяются: ответственные за разработку прогноза развития, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки и выполнения прогноза развития, своевременность внесения в него необходимых изменений и дополнений; механизм взаимодействия между структурными подразделениями коммерческой организации при разработке прогноза развития, анализе хода его выполнения и внесении в него требуемых изменений и дополнений; необходимость привлечения к разработке прогноза развития иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с указанием основания их привлечения; сроки разработки. Рекомендуется создание рабочей группы из числа руководителей, специалистов коммерческой организации с предоставлением определенных полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных. 7. Общие подходы к подготовке прогноза развития: прогноз развития составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности коммерческой организации; каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами; отдельными приложениями к прогнозу развития оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в прогнозе развития; исходные и выходные данные, заложенные в прогнозе развития, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в органах управления; шаг отображения информации в таблицах прогноза развития, содержащих финансово-экономические расчеты и показатели, принимается равным одному году; расчеты прогноза развития выполняются в белорусских рублях (в действующих ценах). 8. Прогнозы развития разрабатываются с учетом особенностей и специфики отраслей народного хозяйства в соответствии с отраслевыми рекомендациями по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет. В прогнозах развития указываются руководители и структурные подразделения коммерческих организаций, ответственные за достижение доведенных и контролируемых органами управления показателей деятельности этих организаций. Глава 2 СОСТАВ ПРОГНОЗА РАЗВИТИЯ 9. В состав прогноза развития входят: титульный лист, содержание, описательная часть прогноза развития, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные. 10. На титульном листе указывается сокращенное и полное название коммерческой организации, организации-разработчика прогноза развития (при необходимости), утверждающие подписи руководителей коммерческой организации и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления (структурного подразделения органа управления), заверенная печатью, дата утверждения и дата согласования прогноза развития, требования конфиденциальности документа. 11. В содержании указываются названия основных разделов и подразделов прогноза развития, его приложений, а также даются ссылки на страницы. 12. Описательная часть прогноза развития состоит из следующих основных разделов: "Резюме"; "Оценка текущего состояния организации"; "Определение факторов и условий эффективного развития организации"; "Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста"; "Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития"; "Инвестиционный и инновационный план"; "Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности". С учетом отраслевой специфики и особенностей финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации описательная часть может быть дополнена другими разделами по решению соответствующего органа управления. Глава 3 СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ ПРОГНОЗА РАЗВИТИЯ 13. Раздел "Резюме" обобщает основные выводы и результаты по разделам прогноза развития. Его содержание должно в сжатой и доступной форме изложить суть предлагаемых мероприятий по выполнению прогноза и отразить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации в прогнозируемом периоде. Данный раздел составляется на завершающем этапе разработки прогноза развития, когда имеется полная ясность по всем остальным разделам. 14. Содержанием раздела "Оценка текущего состояния организации" является анализ состояния коммерческой организации в текущем периоде с целью выявления потенциала ее экономического и научно-технического развития, разагрегирование отдельных сфер и составляющих деятельности коммерческой организации и их анализ с точки зрения эффективности. Анализ проводится за предшествующие пять лет. При наличии в анализируемом периоде существенных качественных изменений среды или способа функционирования коммерческой организации целесообразно выделение этих этапов и рассмотрение каждого из них в целях выявления основных факторов экономического роста. Основное внимание уделяется следующим аспектам: научно-технический и производственный потенциалы коммерческой организации и их соответствие мировым достижениям; оценка сбыта продукции на внутреннем и внешнем рынках и эффективности маркетинговой деятельности; динамика структуры и эффективности производства; степень обеспеченности основными видами ресурсов и эффективность их использования. 15. Раздел "Определение факторов и условий эффективного развития организации" дает оценку закономерностей, условий и процессов, определяющих среду функционирования коммерческой организации. Цель этого раздела: опираясь на реальную оценку достигнутого уровня, содержащуюся в предыдущем разделе, сделать научно обоснованный прогноз ожидаемых тенденций дальнейшего развития коммерческой организации. Основное внимание уделяется следующим аспектам: определение основных направлений инновационной деятельности коммерческой организации; оценка перспективы применения новых научно-технических открытий, а также целесообразности и возможности приобретения лицензий, патентов, "ноу-хау"; прогноз спроса на продукцию; прогноз уровня конкуренции в отрасли на внутреннем и мировом рынках сбыта; прогноз развития рынка сбыта продукции, включающий концепцию маркетинга на долгосрочную перспективу, которая освещает вопросы организации системы исследований рынков сбыта готовой продукции, разработки новой продукции, ценообразования, методы распространения и продвижения продукции; прогноз требований к качеству продукции; выявление тенденций и закономерностей развития производства и проблем, подлежащих решению в прогнозируемом периоде; оценка перспективы применения новых видов материалов и сырья; оценка возможностей обеспечения потребностей в основных видах ресурсов: материально-сырьевых, топливно-энергетических, трудовых. В заключении данного раздела даются обобщающие выводы о выявленных тенденциях и степени влияния внутренних и внешних факторов и условий на развитие коммерческой организации, обозначаются проблемы, требующие решения в целях повышения экономического уровня. Эти проблемы представляют собой круг задач, которые необходимо решить в прогнозном периоде для достижения поставленной цели развития. 16. В разделе "Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста" определяются принципиальные ориентиры развития коммерческой организации на прогнозируемый период. Обоснование целей и задач опирается на концептуальные положения прогноза развития, сформулированные в предыдущем разделе, и закономерности, выявленные при анализе работы коммерческой организации. Цель данного раздела состоит в кратком формулировании желаемого состояния коммерческой организации в будущем. Число целей необходимо ограничить, они должны иметь ориентацию преимущественно на качественное преобразование сложившейся или ожидаемой ситуации и иметь ярко выраженное экономическое, социальное, научно-техническое значение для коммерческой организации и отрасли в целом. Постановка задач и определение направлений и ориентиров является первым этапом конкретизации способов достижения поставленных целей. Формулировка задачи включает определение проблемы и направления деятельности по ее решению. Направления отражают предметно-функциональные области деятельности, представляющиеся ключевыми для достижения поставленных целей, при наиболее эффективном использовании ресурсов. Ориентиры - это определение отдельных качественных и (или) количественных характеристик объекта в виде основных целевых показателей социально-экономического развития, которые являются решающими для достижения намеченных целей. Сформулированные цели и задачи развития коммерческой организации получают количественное и качественное выражение. Основные целевые параметры в прогнозе развития формируются по следующим направлениям: научно-технический прогресс; прогноз товарных рынков и стратегия маркетинга; целевые показатели роста производства, заработной платы и экспорта продукции; обобщающие показатели эффективности использования ресурсов. 17. Раздел "Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития" состоит из проекта конкретных мер, направленных на достижение целевых параметров развития коммерческой организации. Эти меры могут включать, кроме организационно-технических мероприятий микроуровня, предложения внутриотраслевого и межотраслевого характера. К мероприятиям микроуровня относятся прежде всего те, которые зависят от собственных усилий коммерческой организации, - предусматривающие повышение эффективности производства (ресурсосбережение, увеличение трудового потенциала, расширение рынков сбыта, ускорения внедрения новой техники и технологии, новых конкурентоспособных изделий и другие мероприятия). В данном разделе отдельно приводится прогноз ресурсного обеспечения (потребности в материально-сырьевых ресурсах, комплектующих изделиях, топливно-энергетических ресурсах) и меры по совершенствованию снабжения коммерческой организации. Объемы потребления ресурсов на прогнозируемый период определяются на основе сложившегося уровня их потребления в базовом периоде с учетом снижения в перспективе за счет реализации мероприятий по ресурсосбережению и внедрения достижений науки и техники. Особое внимание при написании данного раздела уделяется мероприятиям организационного характера, включающим обоснование организационно-штатной структуры коммерческой организации, выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением и сбытом. Приводится расчет потребности в трудовых ресурсах. Следует учитывать, что заработная плата должна стать важнейшим фактором экономического роста и повышения эффективности производства. Для этого необходимо обеспечивать доведение среднемесячной заработной платы работников коммерческой организации до уровня, установленного соответствующей Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет, причем рост заработной платы должен достигаться реализацией мероприятий по повышению производительности труда. 18. Раздел "Инвестиционный и инновационный план" включает краткую характеристику инвестиционных проектов, реализация которых будет осуществлена в рассматриваемом прогнозном периоде. Приводится потребность в инвестициях в основной капитал, а также предполагаемые источники их финансирования. Отдельно указываются основные результаты (в том числе и социального характера), достижение которых планируется при реализации инвестиционных проектов, а также показатели их эффективности. Инновационная составляющая прогноза развития коммерческой организации включает мероприятия по структурной перестройке, технико-технологическому перевооружению и реструктуризации производства и может выражаться посредством показателей внедрения новых и высоких технологий, ресурсосберегающих и энергоэффективных технологий, доли новой продукции в общем объеме выпуска продукции и других показателей. 19. В разделе "Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности" отражаются итоги развития коммерческой организации. Целью данного раздела является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. При написании раздела основное внимание уделяется обоснованию динамики соотношения конечных результатов и затрат на производство и реализацию продукции, а также оценке уровня рентабельности реализованной продукции, уровня рентабельности продаж. В данном разделе прогнозируются изменения основных производственно-финансовых показателей работы коммерческой организации. На основе анализа рынков сбыта и выработанной стратегии маркетинга излагаются ключевые моменты по обоснованию прогнозируемых индексов объема производства и выручки от реализации продукции, удельного веса экспорта в объеме реализованной продукции. На основании оценки ожидаемых результатов от реализации намеченных инвестиционных проектов и других мероприятий определяются индексы себестоимости реализованной продукции, снижения энергоемкости производства, роста заработной платы, уровня рентабельности, доли новой продукции в общем объеме произведенной продукции. Глава 4 СОСТАВ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОГНОЗА РАЗВИТИЯ 20. Состав основных показателей прогноза развития коммерческой организации определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке органами управления. 21. Прогноз развития коммерческой организации включает следующие основные показатели по каждому году: индекс объема производства продукции; индекс выручки от реализации продукции; удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции; индекс себестоимости реализованной продукции; степень износа активной части основных производственных средств на конец года; индекс снижения энергоемкости производства; уровень рентабельности продаж; уровень рентабельности реализованной продукции; индекс роста реальной заработной платы; доля новой продукции в общем объеме произведенной продукции; инвестиции в основной капитал; доля иностранных инвестиций в общем объеме инвестиций в основной капитал; индекс роста объема внешней торговли товарами и услугами (в том числе экспорта, импорта). Устанавливаются целевые показатели на пятилетний период, по которым определяется выполнение либо невыполнение прогноза развития коммерческой организации на пять лет. К таким показателям относятся индекс объема производства, уровень рентабельности реализованной продукции. 22. С учетом отраслевых особенностей состав основных показателей, а также целевых показателей, по которым определяется выполнение прогноза развития коммерческой организации на пять лет, могут быть дополнены другими показателями по решению соответствующего органа управления. Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение прогноза развития коммерческой организации. 23. Расчеты прогноза развития оформляются по макетам таблиц согласно приложению к настоящим Рекомендациям. Состав таблиц может быть дополнен с учетом отраслевых особенностей по решению соответствующего органа управления. Приложение к Рекомендациям по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет Таблица 1 Основные показатели развития коммерческой организации на пять лет процентов -----+-----------------------+--------+--------+-------------------+----------¬ ¦N ¦Наименование ¦Предше- ¦Текущий ¦Прогноз по годам ¦Индекс ¦ ¦п/п ¦показателей ¦ствующий¦год +---+---T---+---T---+изменения ¦ ¦ ¦ ¦год ¦(оценка)¦1-й¦2-й¦3-й¦4-й¦5-й¦(пятый год¦ ¦ ¦ ¦(отчет) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прогноза к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦году) ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦1 ¦Индекс объема ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦2 ¦Индекс выручки от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦3 ¦Удельный вес экспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в объеме реализованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦4 ¦Индекс себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦ ¦Степень износа активной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦части основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств на конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦6 ¦Индекс снижения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦энергоемкости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦7 ¦Уровень рентабельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦8 ¦Уровень рентабельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦9 ¦Индекс роста реальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦ ¦Доля новой продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 ¦в общем объеме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦11 ¦Инвестиции в основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦11.1¦Доля иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций в общем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объеме инвестиций в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦12 ¦Индекс роста объема ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней торговли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарами и услугами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦12.1¦экспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------+ ¦12.2¦импорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----+-----------------------+--------+--------+---+---+---+---+---+----------- Таблица 2  |  |
|
|
|