|
|
|
|
|
|
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 138 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 1 Зарегистрировано в НРПА РБ 27 октября 2006 г. N 8/15214 На основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее - Инструкция). 2. При классификации активов и обязательств, не отраженных на балансе, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением, банки Российской Федерации, имеющие нижеприведенные рейтинги, следует относить к банкам группы "B": "Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от A1 до B3; "Fitch" - долгосрочный рейтинг от A+ до B-; "Standard&Poor's" - долгосрочный рейтинг от A+ до B-. 3. Банкам в срок до 31 декабря 2006 г. внести изменения в локальные нормативные правовые акты в целях установления признаков финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, а также дополнительных критериев отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной настоящим постановлением, и представить их на согласование в Национальный банк Республики Беларусь. 4. Структурным подразделениям Национального банка Республики Беларусь до 1 декабря 2006 г. обеспечить приведение в соответствие с настоящим постановлением нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь. 5. Признать утратившими силу: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 сентября 2004 г. N 148 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 172, 8/11588); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004 г. N 172 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 191, 8/11725); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. N 127 "О внесении изменений и дополнения в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 142, 8/13096); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 14 сентября 2005 г. N 130 "О внесении изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 156, 8/13180); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2005 г. N 163 "О внесении дополнений и изменения в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 192, 8/13513); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2005 г. N 164 "О внесении изменения и дополнений в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 192, 8/13514); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2006 г. N 15 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 37, 8/13960); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2006 г. N 43 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 54, 8/14205). 6. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2007 г., за исключением пунктов 3 и 4, которые вступают в силу со дня официального опубликования настоящего постановления. Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 28.09.2006 N 138 ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКАМИ И НЕБАНКОВСКИМИ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО АКТИВАМ И ОПЕРАЦИЯМ, НЕ ОТРАЖЕННЫМ НА БАЛАНСЕ Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее - Инструкция), разработана на основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях обеспечения финансовой надежности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее - банки), поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков. 2. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и использования банками следующих специальных резервов на покрытие возможных убытков: специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов; специальный резерв под обесценивание ценных бумаг; специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (далее - условные обязательства). 3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения: активы, подверженные кредитному риску, - задолженность перед банком по активам, по которым возникает кредитный риск, включая кредитную задолженность и средства, размещенные в других банках; кредитная задолженность - задолженность, возникшая в результате предоставления кредитов, средств по операциям РЕПО, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по векселям и депозитным сертификатам, а также по иным активным операциям, подверженным кредитному риску, кроме задолженности по средствам, размещенным в других банках; задолженность по кредитам - задолженность, возникшая в результате предоставления банком кредитов юридическим лицам (кроме банков), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, а также задолженность по средствам, предоставленным указанным лицам по операциям РЕПО и при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты; кредитный риск - риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств; средства, размещенные в других банках, - средства, размещенные в других банках в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских счетах, в векселях и депозитных сертификатах других банков, а также в любых иных формах вне зависимости от вида договора, включая средства в расчетах; портфель однородных кредитов - группа кредитов со сходными характеристиками, соответствующих требованиям, установленным настоящей Инструкцией; условные обязательства - не отраженные на балансовых счетах обязательства банка, подверженные кредитному риску, включая обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе, обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам и иные обязательства; гарантийные обязательства - обязательства банка произвести платежи в случае неисполнения контрагентом своих обязательств перед другими кредиторами, включая обязательства по гарантиям и поручительствам, предоставленным банком, обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов, и другие обязательства; контрагенты по условным обязательствам - лица, исполнение обязательств которых перед третьими лицами обеспечено гарантийными обязательствами банка, а также лица, в отношении которых у банка имеются обязательства по предоставлению денежных средств на возвратной основе; срочная задолженность - задолженность с ненаступившими сроками погашения. Термины "международные финансовые организации и банки развития", "страны группы "A", "страны группы "C", "страны группы "D", "страны группы "E", "банки группы "A", "банки группы "C", "банки группы "D", юридические лица группы "A", "юридические лица группы "C", "юридические лица группы "D" имеют значения, определенные Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137. 4. В целях настоящей Инструкции на задолженность по кредитам индивидуальных предпринимателей распространяются нормы, применяемые к задолженности по кредитам юридических лиц. В целях настоящей Инструкции к ценным бумагам, по которым банки формируют специальный резерв под обесценивание ценных бумаг, относятся акции, облигации и иные ценные бумаги, за исключением векселей и депозитных сертификатов. 5. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков (далее - резервы) относятся на расходы банка в полном размере независимо от величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. 6. Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее - проценты). 7. Резервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам (далее - активы), а также по условным обязательствам в иностранной валюте резервы по усмотрению банка могут формироваться в валюте актива (условного обязательства). 8. Классификация активов (за исключением кредитов, включенных в портфели однородных кредитов), условных обязательств и формирование резервов (за исключением резервов по активам, классифицированным по I группе риска, условным обязательствам, классифицированным по I группе риска, и кредитов, включенных в портфели однородных кредитов) осуществляются банками на момент возникновения актива (условного обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возникновении (изменении степени) риска (изменение финансового положения должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам, изменение качества обслуживания актива, а также наличие иных сведений о рисках должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам). Общая величина резервов регулируется в целом по банку в зависимости от суммы задолженности по активам и условных обязательств, а также от группы риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Резервы по активам и условным обязательствам, классифицированным по I группе риска, создаются в целом по задолженности по всем активам и условным обязательствам, классифицированным по данной группе риска, не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов формируется в порядке и сроки, установленные главой 3-1 настоящей Инструкции. 9. При наличии задолженности по активам и условных обязательств в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком, по отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетных резервов по указанной задолженности и условным обязательствам. Уменьшение (аннулирование) суммы резервов по активам и условным обязательствам банка, сформированных (увеличенных) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой данные резервы формировались (увеличивались). 10. Контроль за адекватностью классификации активов и условных обязательств, формированием и движением резервов осуществляется Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков. 11. Требования настоящей Инструкции не распространяются на: задолженность, возникшую перед банком при приобретении им имущества для использования в своей деятельности, дебиторскую задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные доходы и иные активы, а также условные обязательства, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка; обязательства по предоставлению денежных средств в виде займов, выданные банком займы; выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии; государственные облигации Республики Беларусь, облигации Национального банка, облигации правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", банков группы "A", международных финансовых организаций и банков развития; средства, размещенные в Национальном банке; акции, не относящиеся к торговому портфелю <*>; ценные бумаги, признаваемые по справедливой стоимости. -------------------------------- <*> Критерии отнесения ценных бумаг к торговому портфелю определены Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137. 12. Не осуществляется классификация и не формируются резервы по активам банка, которые в силу условий договора (договоров) и (или) законодательства взаимосвязаны с обязательствами банка (за исключением полученного гарантийного депозита, других видов обеспечения исполнения обязательств должника, гаранта (поручителя) таким образом, что необходимость исполнения обязательств по возврату привлеченных средств (иных обязательств) наступает для банка только при условии исполнения его соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения обязательств. Не осуществляется классификация и не формируется специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, в случае исполнения которых у банка возникнут требования и обязательства, взаимосвязанные таким образом, как это предусмотрено частью первой настоящего пункта. Требования банка к другому банку, признаваемые последним в соответствии с настоящим пунктом обязательствами, взаимосвязанными с требованиями к третьему лицу, классифицируются как требования к данному третьему лицу. При наличии нескольких связанных между собой условных обязательств, которые прекращаются при осуществлении одного платежа, специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется по одному из условных обязательств. В случае наличия связанных между собой требования, отраженного по балансовому счету, и условного обязательства, которые прекращаются при осуществлении одного платежа, банки формируют специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Не осуществляется классификация и не формируется специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам (их части), исполнение которых осуществляется за счет денежных средств, предоставленных банку контрагентом или третьим лицом (за исключением гарантийного депозита, других видов обеспечения исполнения обязательств контрагента, гаранта (поручителя). Глава 2 ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ПО ОЦЕНКЕ РИСКОВ 13. Формирование резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов и условных обязательств. Локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок осуществления банком классификации активов и условных обязательств по степени их надежности, используемые при этом критерии, факторы, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резервов (далее - локальные нормативные правовые акты банка) должны быть разработаны с учетом требований настоящей Инструкции и иных нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность банков, и утверждены уполномоченным органом управления банка. Локальные нормативные правовые акты банка должны предусматривать порядок документального оформления, накопления и использования при классификации активов и условных обязательств, информации о способности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои договорные обязательства (включая их бухгалтерскую и иную отчетность, заключение о результатах оценки финансового состояния, информацию о внешних факторах, влияющих на способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои договорные обязательства перед банком), периодичность составления документов, необходимых для адекватной оценки риска в соответствии со сложившейся практикой, которая учитывает отраслевые и иные особенности должников, эмитентов ценных бумаг, контрагентов по условным обязательствам, порядок применения мотивированного суждения об уровне риска. В локальных нормативных правовых актах банка должны быть установлены признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, требования к содержанию иной негативной информации о способности должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои договорные обязательства перед банком, используемой при классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств, а также дополнительные критерии (основанные на анализе финансового состояния должника, контрагента по условным обязательствам и иной информации об их способности исполнить свои обязательства) отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска и подходы банка к их использованию при классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств. Признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, а также дополнительные критерии отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска, подходы к их использованию при классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств, содержащихся в локальных нормативных правовых актах банка, а также дополнения и изменения в них должны быть согласованы с Национальным банком. Национальный банк рассматривает представленные банком признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, а также дополнительные критерии отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска, подходы к их использованию при классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств и в срок не более 15 календарных дней со дня их представления согласовывает либо направляет банку на доработку за подписью начальника Главного управления банковского надзора Национального банка Республики Беларусь (лица, его замещающего). В целях определения размера формируемых резервов в пределах значений, установленных пунктами 28 - 30, подпунктами 42.2 и 42.3 пункта 42, пунктами 51 - 53 настоящей Инструкции, банк вправе самостоятельно определить в локальных нормативных правовых актах критерии, обеспечивающие реальную оценку уровня кредитного риска по активам и условным обязательствам. В локальных нормативных правовых актах банка должен быть отражен порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов. 14. Способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей их финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой активности (оборачиваемость и рентабельность) и др.), а также внешних факторов, влияющих на способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком (информация о страновом риске, обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, эмитент ценных бумаг, контрагент по условным обязательствам, их конкурентном положении в своей отрасли и деловой репутации, используемых технологиях, зависимости от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам в судебные разбирательства и иная имеющаяся в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам финансовых трудностей). Способность должника, контрагента - физического лица исполнить свои обязательства оценивается путем комплексного анализа финансовых, социальных и других факторов, включая внешние факторы, которые могут повлиять на способность должника, контрагента - физического лица исполнить свои договорные обязательства. При оценке способности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам - нерезидентов Республики Беларусь вернуть долг учитываются также рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях, а также размещаемые на их сайтах в сети Интернет. При оценке финансового состояния должника, гаранта (поручителя), эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам банк может использовать критерии, изложенные в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. N 81/128/65 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 90, 8/11057), а также формировать собственную систему оценки с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике. При оценке финансового состояния банка-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рентабельности деятельности банка, соблюдения экономических нормативов и иных требований, установленных надзорным органом страны, на территории которой зарегистрирован банк, рейтинги, присвоенные контрагенту международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели, характеризующие деятельность банка-контрагента. 15. Источниками получения информации о должнике, гаранте (поручителе), эмитенте ценных бумаг, контрагенте по условным обязательствам являются их правоустанавливающие документы, финансовая отчетность, дополнительно представленные, а также имеющиеся в открытом доступе (в том числе на их сайтах в сети Интернет) сведения об их деятельности, данные об истории деловых взаимоотношений банка с данным лицом, система "Кредитное бюро", средства массовой информации и другие источники, определяемые банком самостоятельно. Банк должен обеспечить получение достоверной информации, необходимой для оценки способности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства. 16. Вся информация о должнике (портфеле однородных кредитов), эмитенте ценных бумаг, контрагенте по условным обязательствам, включая информацию об их рисках, фиксируется в формируемом банком досье (на бумажном и (или) электронном носителе). Информация, используемая банком для оценки качества активов и условных обязательств, должна быть доступна органам управления банка, подразделениям внутреннего контроля банка, аудиторам, Национальному банку и контролирующим органам. Глава 3 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО АКТИВАМ, ПОДВЕРЖЕННЫМ КРЕДИТНОМУ РИСКУ 17. Классификация активов, подверженных кредитному риску, и оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, а также в зависимости от других критериев, указанных в пунктах 27 - 31 настоящей Инструкции. 18. Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре (далее - микрокредиты), производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности. Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу и факторингу производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности. Классификация и оценка кредитных рисков по средствам, размещенным в других банках, производятся в зависимости от способности должника (банка-корреспондента) исполнить свои обязательства, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им платежей. Классификация и оценка кредитных рисков по векселям, депозитным сертификатам, исполненным обязательствам за третьих лиц, иным активам, подверженным кредитному риску, производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности. 19. Способность должника исполнить свои обязательства оценивается в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции. 20. Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, определяются стоимостью и ликвидностью залога и / или имущества, в том числе имущественных прав, правовой титул на которое переведен на банк, размером гарантийного депозита денег, страхового возмещения, гарантии (поручительства), платежеспособностью гаранта (поручителя), платежеспособностью страховой организации, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита. Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам определяются в рамках каждого отдельного договора. Если обеспечением исполнения обязательств является залог имущества (имущественных прав), то при этом учитываются наличие необходимых документов, подтверждающих право собственности на заложенное имущество (принадлежности закладываемого права), возможность реализации предмета залога, достаточность средств, которые будут получены в результате его реализации для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов, отсутствие требований предшествующих залогодержателей и иных ограничений, вытекающих из договоров и (или) законодательства, которые могут уменьшить его стоимость или затруднить реализацию. Качество обеспечения, полученного в виде залога имущества, перевода на банк правового титула на имущество, в том числе имущественные права, оценивается исходя из его (их) рыночной стоимости, определяемой на момент возникновения актива. В локальных нормативных правовых актах банка должна быть определена методика постоянного осуществления банком мониторинга за состоянием и стоимостью заложенного имущества (имущественных прав), а также корректировки предоставленных оценок на возможные изменения конъюнктуры рынка и прочих рисков изменения цены путем применения понижающих коэффициентов к результатам произведенной оценки имущества (имущественных прав). Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на банк правового титула (на имущество, в том числе на имущественные права), то при этом учитывается возможность реализации этого имущества (обращения взыскания на имущественные права) и получения достаточного размера средств для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов. Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия (поручительство), то при этом учитываются платежеспособность гаранта или поручителя (финансовая устойчивость, способность исполнить обязательства в соответствии с договором гарантии или поручительства), его деловая репутация, условия исполнения гарантом (поручителем) своих обязательств, обеспеченность гарантии (поручительства) залогом имущества гаранта (поручителя), достаточность суммы гарантий (поручительств) для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов. Если обеспечением исполнения обязательств является гарантийный депозит денег, то при этом учитываются срок размещения гарантийного депозита, который должен превышать срок соответствующего актива, отсутствие препятствий для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту, включая отсутствие в договоре депозита условия о возможности досрочного возврата (истребования) депозита, а также достаточность суммы гарантийного депозита для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов. Если банк заключил договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита (далее - договор страхования), то при этом учитываются платежеспособность страховой организации, ее деловая репутация, а также достаточность страхового возмещения для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов, способ, порядок и сроки его выплаты. Для оценки платежеспособности страховой организации банк может использовать данные расчетов, составляемых в соответствии с Инструкцией о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10 мая 2007 г. N 73 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 133, 8/16512). 21. В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, подразделяется на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную. 22. К обеспеченной относится задолженность, имеющая обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), перевода на банк правового титула на имущество (имущественные права), реализация которого не вызывает сомнений, а также задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) застрахован банком, за исключением задолженности, перечисленной в пунктах 23 и 24 настоящей Инструкции. При этом: сумма поступления денежных средств от реализации имущества, имущественных прав, переданных банку в залог либо по правовому титулу, в соответствии с его (их) реальной (рыночной) стоимостью, определяемая на момент оценки риска по конкретной задолженности по кредиту, а также с учетом его (их) обременения предыдущими залоговыми обязательствами, должна быть достаточной для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), возможных убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного имущества, имущества (в том числе имущественных прав), правовой титул на которое переведен на банк, расходов по взысканию; в заключенных договорах и (или) законодательстве не должно содержаться ограничений по обращению взыскания на данное имущество в случае неисполнения должником своих обязательств перед банком; сумма полученной гарантии (поручительства), определяемая на момент оценки риска по конкретной задолженности по кредиту, должна быть достаточной для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев); получение оплаты от гаранта (поручителя) должно быть безусловным и осуществляться вне зависимости от осуществления со стороны банка предварительных юридических действий, кроме предъявления банком к счетам должника платежных требований о взыскании задолженности, направления уведомления должнику о погашении долга; страховое возмещение исходя из условий договора страхования должно покрывать требования банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев); способность страховой организации обеспечить принятые на себя обязательства (выплаты) не должна вызывать сомнений. Обеспеченной также является задолженность, если ее обеспечением является гарантийный депозит денежных средств в свободноконвертируемой валюте (вне зависимости от валюты актива) либо в белорусских рублях, ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой актива) и сумма полученного гарантийного депозита, определяемая на момент оценки риска по конкретной задолженности по кредиту, достаточна для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев). 23. Недостаточно обеспеченной является задолженность по кредитам, имеющая частичное обеспечение, предусмотренное пунктом 22 настоящей Инструкции, реальная (рыночная) стоимость которого превышает 70 процентов размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев). К недостаточно обеспеченной также относится задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) частично застрахован банком, если размер страхового возмещения исходя из условий договора страхования превысит 70 процентов требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), а также которая полностью обеспечена: гарантиями (поручительствами), получение оплаты по которым требует осуществления со стороны банка предварительных юридических действий (кроме предъявления банком к счетам должника платежных требований о взыскании задолженности, направления уведомления должнику о погашении долга); залогом, переводом на банк правового титула на имущество, в том числе имущественные права, если в заключенных договорах и (или) законодательстве содержатся какие-либо ограничения по обращению взыскания на данное имущество, имущественные права; гарантиями (поручительствами) правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C" и банков группы "C"; залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C", банков группы "C", а также другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами, центральными (национальными) банками стран группы "C", банками группы "C"; гарантийным депозитом денежных средств в белорусских рублях или ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита не совпадает с валютой актива). 24. Необеспеченной является задолженность по кредитам, которая не имеет обеспечения, предусмотренного пунктами 22 и 23 настоящей Инструкции, либо у которой реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет 70 и менее процентов (для обеспечения, предусмотренного абзацами вторым - шестым части второй пункта 23, - менее 100 процентов) от размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), и (или) возможность его реализации сомнительна. К необеспеченной также относится задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) частично застрахован банком, если размер страхового возмещения исходя из условий договора страхования составит 70 и менее процентов требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), а также если ее обеспечением являются: гарантии (поручительства) правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D" и группы "E", банков группы "D", юридических лиц группы "C" и группы "D"; залог ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D" и группы "E", банков группы "D", а также другие способы обеспечения с использованием данных ценных бумаг; векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами, центральными (национальными) банками стран группы "D" и группы "E", банками группы "D". 25. Отнесение задолженности по кредитам к обеспеченной, недостаточно обеспеченной или необеспеченной при наличии нескольких видов обеспечения, а также одного или нескольких видов обеспечения и договора страхования осуществляется с учетом оценки их суммарной стоимости. 26. Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска. 27. К I группе риска относятся: срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности по факторингу, должниками по которому выступают физические лица, способность которых исполнить свои обязательства изучена банком (далее - задолженность физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в срок до 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по векселям, депозитным сертификатам при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства. По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках, и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 1 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска. По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по I группе риска, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не формируется. 28. Ко II группе риска относятся: срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; недостаточно обеспеченная и необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; недостаточно обеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по векселям, депозитным сертификатам при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства. По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности. 29. К III группе риска относятся: срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника; задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз; необеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника; обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней; задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, пролонгированная более одного раза; задолженность по кредитам физических лиц, просроченная от 31 дня до 90 дней; задолженность по микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии признаков финансовой неустойчивости должника; задолженность по лизингу, пролонгированная более одного раза; задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; задолженность физических лиц по факторингу, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам, не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения; задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 8 до 30 дней с момента наступления срока платежа. По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы задолженности. 30. К IV группе риска относятся: необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз; необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника; необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней; недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 180 дней; обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней; задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней; задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам, не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней; задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения; задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, от 91 дня до 180 дней с момента исполнения; задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние должников и их способность исполнить свои обязательства, или информации недостаточно для достоверной оценки; 1 2
 |  |
|
|
|