|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 08.06.2007 N 171 "Об утверждении Инструкции по методике расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств и применению амортизированной стоимости в финансовой отчетности банков"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 2 амортизированная (справедливая) стоимость определяется в соответствии с пунктом 9 настоящей Инструкции и составляет 9092 белорусских рубля. Расходы от признания по справедливой стоимости составляют 10000 - 9092 = 908 белорусских рублей и относятся к периоду, предшествовавшему отчетному; 1.5. долговая ценная бумага с процентным доходом: амортизированная стоимость на дату признания определяется в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции как суммарное значение потоков денежных средств при признании и составляет 470000 - 20000 = 450000 белорусских рублей; эффективная процентная ставка определяется по формуле в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции и составляет 13,2288%. Найденные значения обобщим в таблице: Таблица 2 ----+-------------------+-----T---------+---------+--------+--------+--------¬ ¦N ¦ ¦Срок ¦Объяв- ¦Эффек- ¦Коли- ¦Объяв- ¦Эффек- ¦ ¦п/п¦ ¦(лет)¦ленная ¦тивная ¦чество ¦ленная ¦тивная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент- ¦процент- ¦периодов¦процент-¦процент-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная ¦ная ¦уплаты ¦ная ста-¦ная ста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставка ¦ставка ¦доходов ¦вка (за ¦вка (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(годовая)¦(годовая)¦ ¦период) ¦период) ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦1 ¦Финансовые активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦1.2¦облигация ¦ 5¦ 5¦ 2,827 ¦ 5¦ 5 ¦ 2,827 ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦1.3¦кредит юридическому¦ 2¦ 3¦ 12 ¦ 6¦ 1 ¦ 4 ¦ ¦ ¦лицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦1.4¦кредит физическому ¦ 3¦ 14¦ 15,234 ¦ 18¦ 2,333¦ 2,539 ¦ ¦ ¦лицу I ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦1.5¦кредит физическому ¦ 2¦ 2¦ 10 ¦ 4¦ 1 ¦ 5 ¦ ¦ ¦лицу II ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦2 ¦Финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------+ ¦2.1¦долговая ценная ¦ 10¦ 3¦ 13,2288¦ 10¦ 3 ¦ 13,2288¦ ¦ ¦бумага с процентным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+-------------------+-----+---------+---------+--------+--------+--------- 2. Для каждого финансового инструмента составляется график амортизации в соответствии с пунктом 11 настоящей Инструкции соответственно: 2.1. финансовый актив - облигация с процентным доходом: Таблица ---------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------¬ ¦Начало ¦Амортизи-¦Потоки ¦Потоки ¦Процентный¦Амортизация¦Конец ¦Амортизи-¦ ¦периода ¦рованная ¦денежных¦денежных¦доход по ¦разницы ¦периода ¦рованная ¦ ¦(год) ¦стоимость¦средств ¦средств ¦эффектив- ¦между стои-¦(год) ¦стоимость¦ ¦ ¦на начало¦(основ- ¦(доход ¦ной ¦мостью на ¦ ¦на конец ¦ ¦ ¦периода ¦ной ¦по объ- ¦процентной¦дату приз- ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦долг) ¦явленной¦ставке ¦нания и ¦ ¦(графа 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент-¦(графа 2 x¦суммой на ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ¦x 2,827%) ¦дату пога- ¦ ¦графа 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставке) ¦ ¦шения (гра-¦ ¦плюс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фа 5 минус ¦ ¦графа 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦графа 4) ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦01.01.05¦ ¦ -11000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦ 11000¦ 0¦ 500¦ 311¦ -189¦31.12.05¦ 10811¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦01.01.06¦ 10811¦ 0¦ 500¦ 306¦ -194¦31.12.06¦ 10617¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦01.01.07¦ 10617¦ 0¦ 500¦ 300¦ -200¦31.12.07¦ 10417¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦01.01.08¦ 10417¦ 0¦ 500¦ 295¦ -205¦31.12.08¦ 10211¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦01.01.09¦ 10211¦ 10000¦ 500¦ 289¦ -211¦31.12.09¦ 0¦ +--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------+ ¦Итого ¦ ¦ -1000¦ 2500¦ 1500¦ -1000¦ ¦ ¦ ¦--------+---------+--------+--------+----------+-----------+--------+---------- 2.2. финансовый актив - кредит юридическому лицу: Таблица ---------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------¬ ¦Начало ¦Амортизи-¦Потоки ¦Потоки ¦Процентный ¦Амортиза- ¦Конец ¦Амортизи-¦ ¦периода ¦рованная ¦денежных¦денежных¦доход по ¦ция разни-¦периода ¦рованная ¦ ¦(4 ме- ¦стоимость¦средств ¦средств ¦эффективной¦цы между ¦(4 ¦стоимость¦ ¦сяца) ¦на начало¦(основ- ¦(доход ¦(рыночной) ¦стоимостью¦месяца) ¦на конец ¦ ¦ ¦периода ¦ной ¦по объ- ¦процентной ¦на дату ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦долг) ¦явленной¦ставке ¦признания ¦ ¦(графа 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент-¦(графа 2 x ¦и суммой ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ¦x 4%) ¦на дату ¦ ¦графа 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставке) ¦ ¦погашения ¦ ¦плюс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(графа 5 ¦ ¦графа 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦графа 4) ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.05.06¦ ¦ -600000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦ ¦ 543161¦ 100000¦ 6000¦ 21726¦ 15726¦31.08.06¦ 458887¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.09.06¦ 458887¦ 100000¦ 5000¦ 18355¦ 13355¦31.12.06¦ 372242¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.01.07¦ 372242¦ 100000¦ 4000¦ 14890¦ 10890¦30.04.07¦ 283132¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.05.07¦ 283132¦ 100000¦ 3000¦ 11325¦ 8325¦31.08.07¦ 191457¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.09.07¦ 191457¦ 100000¦ 2000¦ 7658¦ 5658¦31.12.07¦ 97115¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.01.08¦ 97115¦ 100000¦ 1000¦ 3885¦ 2885¦30.04.08¦ 0¦ +--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦Итого ¦ ¦ 0¦ 21000¦ 77839¦ 56839¦ ¦ ¦ ¦--------+---------+--------+--------+-----------+----------+--------+---------- 2.3. финансовый актив - кредит юридическому лицу I: Таблица ---------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------¬ ¦Начало ¦Амортизи-¦Потоки ¦Потоки ¦Процентный ¦Амортиза- ¦Конец ¦Амортизи-¦ ¦периода ¦рованная ¦денежных ¦денежных¦доход по ¦ция разни-¦периода ¦рованная ¦ ¦(2 ме- ¦стоимость¦средств ¦средств ¦эффективной¦цы между ¦(2 ¦стоимость¦ ¦сяца) ¦на начало¦(основной¦(доход ¦(рыночной) ¦стоимостью¦месяца) ¦на конец ¦ ¦ ¦периода ¦долг) ¦по объ- ¦процентной ¦на дату ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦явленной¦ставке ¦признания ¦ ¦(графа 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент-¦(графа ¦и суммой ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ¦2 x 2,539%)¦на дату ¦ ¦графа 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставке) ¦ ¦погашения ¦ ¦плюс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(графа 5 ¦ ¦графа 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦графа 4) ¦ ¦ ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.11.05¦ ¦ -17700¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦ ¦ 17700¦ 1000¦ 420¦ 450¦ 30¦31.12.05¦ 16730¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.01.06¦ 16730¦ 1000¦ 397¦ 425¦ 28¦28.02.06¦ 15758¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.03.06¦ 15758¦ 1000¦ 373¦ 400¦ 27¦30.04.06¦ 14785¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.05.06¦ 14785¦ 1000¦ 350¦ 376¦ 26¦30.06.06¦ 13811¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.07.06¦ 13811¦ 1000¦ 327¦ 351¦ 24¦31.08.06¦ 12835¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.09.06¦ 12835¦ 1000¦ 303¦ 326¦ 23¦30.10.06¦ 11858¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.11.06¦ 11858¦ 1000¦ 280¦ 301¦ 21¦31.12.06¦ 10879¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.01.07¦ 10879¦ 1000¦ 257¦ 276¦ 19¦28.02.07¦ 9898¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.03.07¦ 9898¦ 1000¦ 233¦ 251¦ 18¦30.04.07¦ 8916¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.05.07¦ 8916¦ 1000¦ 210¦ 226¦ 16¦30.06.07¦ 7932¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.07.07¦ 7932¦ 1000¦ 187¦ 201¦ 14¦31.08.07¦ 6946¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.09.07¦ 6946¦ 1000¦ 163¦ 176¦ 13¦30.10.07¦ 5959¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.11.07¦ 5959¦ 1000¦ 140¦ 151¦ 11¦31.12.07¦ 4970¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.01.08¦ 4970¦ 1000¦ 117¦ 126¦ 9¦29.02.08¦ 3979¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.03.08¦ 3979¦ 1000¦ 93¦ 101¦ 8¦30.04.08¦ 2987¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.05.08¦ 2987¦ 1000¦ 70¦ 76¦ 6¦30.06.08¦ 1993¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.07.08¦ 1993¦ 1000¦ 47¦ 51¦ 4¦31.08.08¦ 997¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦01.09.08¦ 997¦ 1000¦ 23¦ 24¦ 3¦30.10.08¦ 0¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------+ ¦Итого ¦ ¦ 300¦ 3990¦ 4290¦ 300¦ ¦ ¦ ¦--------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+---------- 2.4. финансовый актив - кредит физическому лицу II: Таблица ---------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------¬ ¦Начало ¦Амортизи-¦Потоки ¦Потоки ¦Процентный ¦Амортиза- ¦Конец ¦Амортизи-¦ ¦периода ¦рованная ¦денежных ¦денежных¦доход по ¦ция разни-¦периода ¦рованная ¦ ¦(6 ме- ¦стоимость¦средств ¦средств ¦эффективной¦цы между ¦(6 ¦стоимость¦ ¦сяцев) ¦на начало¦(основной¦(доход ¦(рыночной) ¦стоимостью¦месяцев) ¦на конец ¦ ¦ ¦периода ¦долг) ¦по объ- ¦процентной ¦на дату ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦явленной¦ставке ¦признания ¦ ¦(графа 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент-¦(графа 2 x ¦и суммой ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ¦x 5%) ¦на дату ¦ ¦графа 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставке) ¦ ¦погашения ¦ ¦плюс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(графа 5 ¦ ¦графа 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦графа 4) ¦ ¦ ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.07.05¦ ¦ -10000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦ ¦ 9092¦ 2500¦ 100¦ 455¦ 355¦ 31.12.05¦ 6947¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.01.06¦ 6947¦ 2500¦ 75¦ 347¦ 272¦ 30.06.06¦ 4719¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.07.06¦ 4719¦ 2500¦ 50¦ 236¦ 186¦ 31.12.06¦ 2405¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.01.07¦ 2405¦ 2500¦ 25¦ 120¦ 95¦ 30.06.07¦ 0¦ +--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ 250¦ 1158¦ 908¦ ¦ ¦ ¦--------+---------+---------+--------+-----------+----------+---------+---------- 2.5. финансовое обязательство - долговая ценная бумага с процентным доходом: Таблица ---------+---------+---------+--------+-----------+----------+--------+----------¬ ¦Начало ¦Амортизи-¦Потоки ¦Потоки ¦Процентные ¦Амортиза- ¦Конец ¦Амортизи- ¦ ¦периода ¦рованная ¦денежных ¦денежных¦расходы по ¦ция разни-¦периода ¦рованная ¦ ¦(год) ¦стоимость¦средств ¦средств ¦эффективной¦цы между ¦(год) ¦стоимость ¦ ¦ ¦на начало¦(основной¦(доход ¦процентной ¦стоимостью¦ ¦на конец ¦  |  |
|
|
|