|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 08.06.2007 N 171 "Об утверждении Инструкции по методике расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств и применению амортизированной стоимости в финансовой отчетности банков"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦графа 4) ¦ ¦ ¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.09.07¦ 6946¦ 1000¦ 140¦ 153¦ 13¦ 30.10.07¦ 5959¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.11.07¦ 5959¦ 1000¦ 120¦ 131¦ 11¦ 31.12.07¦ 4970¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.01.08¦ 4970¦ 1000¦ 100¦ 109¦ 9¦ 29.02.08¦ 3979¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.03.08¦ 3979¦ 1000¦ 80¦ 88¦ 8¦ 30.04.08¦ 2987¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.05.08¦ 2987¦ 1000¦ 60¦ 66¦ 6¦ 30.06.08¦ 1993¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.07.08¦ 1993¦ 1000¦ 40¦ 44¦ 4¦ 31.08.08¦ 997¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦01.09.08¦ 997¦ 1000¦ 20¦ 22¦ 2¦ 30.10.08¦ 0¦ +--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ 560¦ 613¦ 53¦ ¦ ¦ ¦--------+----------+---------+----------+-----------+----------+---------+---------- Данные по всем финансовым инструментам на дату составления отчетности 01.01.2008 внесем в общие таблицы для расчета сумм корректировок: Таблица 7 ----+------------------------+-----------+-----------+-------------¬ ¦ N ¦ ¦ Доходы / ¦ Доходы / ¦Разница между¦ ¦п/п¦ ¦ расходы ¦ расходы ¦ доходами / ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ отчетного ¦расходами по ¦ ¦ ¦ ¦ года по ¦ года по ¦эффективной и¦ ¦ ¦ ¦объявленной¦эффективной¦ объявленной ¦ ¦ ¦ ¦процентной ¦процентной ¦ процентной ¦ ¦ ¦ ¦ ставке ¦ ставке ¦ ставке ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦1 ¦Финансовые активы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦1.2¦облигация ¦ 500¦ 300¦ -200¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦1.3¦кредит юридическому ¦ 7000¦ 26215¦ 19215¦ ¦ ¦лицу ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦1.4¦кредит физическому лицу ¦ 1190¦ 1281¦ 91¦ ¦ ¦I ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦1.5¦кредит физическому лицу ¦ 25¦ 120¦ 95¦ ¦ ¦II ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦2 ¦Итого доходы ¦ 8715¦ 27916¦ 19201¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦3 ¦Финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦3.1¦ценная бумага ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с процентным доходом ¦ 30000¦ 63436¦ 33436¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦4 ¦Итого расходы ¦ 30000¦ 63436¦ 33436¦ +---+------------------------+-----------+-----------+-------------+ ¦5 ¦ВСЕГО ¦ -21285¦ -35520¦ -14235¦ ¦---+------------------------+-----------+-----------+-------------- Таблица 8 ------+-------------------+--------------+----------------+--------¬ ¦N п/п¦ ¦Сумма резерва ¦ Сумма резерва ¦Разница ¦ ¦ ¦ ¦ исходя из ¦ исходя из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансовой ¦амортизированной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ стоимости ¦ ¦ +-----+-------------------+--------------+----------------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----+-------------------+--------------+----------------+--------+ ¦1 ¦Финансовые активы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+--------------+----------------+--------+ ¦1.1 ¦кредит юридическому¦ 100000 ¦ 96154¦ -4697¦ ¦ ¦лицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-----+-------------------+--------------+----------------+--------- 7. Для составления отчетности за 2008 год произведем соответствующие корректировки (таблица корректировок отчетности за 2007 год): в балансе отражается амортизированная стоимость финансового инструмента на дату составления отчетности, определяемая в соответствии с пунктом 5 настоящей Инструкции как амортизированная стоимость на дату признания, минус сумма погашения основного долга, плюс (минус) амортизация разницы между суммой на дату признания и суммой на дату погашения и минус убыток от обесценения. Амортизированная стоимость финансового инструмента на отчетную дату (01.01.2008) определяется как его амортизированная стоимость на предшествующую отчетную дату (01.01.2007) минус сумма погашения основного долга в отчетном году плюс (минус) амортизация разницы между суммой на дату признания и суммой на дату погашения, относящаяся к отчетному году. Сумма корректировки определяется с использованием графиков амортизации для каждого финансового инструмента (графы 5, 6 таблицы корректировок отчетности за 2007 год); в соответствии с пунктом 20 настоящей Инструкции на разницу между доходами (расходами) по объявленной и эффективной процентной ставке корректируются доходы (расходы) по данным финансовым инструментам с использованием данных таблицы 7 (графа 6 таблицы корректировок отчетности за 2007 год); в соответствии с пунктом 21 настоящей Инструкции корректируется сумма созданного резерва с использованием графиков амортизации и данных таблицы 8 (графа 7 таблицы корректировок отчетности за 2007 год). ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2006 ГОД (ПЕРВЫЙ ГОД ПРИМЕНЕНИЯ) ----+-------------------+----------+------------------------------------+-------+-----------¬ ¦N ¦Наименование статьи¦Исходные ¦Корректировки ¦Итог ¦Откорректи-¦ ¦п/п¦ ¦данные +---------+--------+--------+--------+коррек-¦рованные ¦ ¦ ¦ ¦баланса и ¦амортизи-¦дисконт,¦справед-¦доходы /¦тировок¦данные ¦ ¦ ¦ ¦отчета о ¦рованная ¦операци-¦ливая ¦расходы ¦ ¦баланса и ¦ ¦ ¦ ¦прибыли и ¦стоимость¦онные ¦стои- ¦по ЭПС ¦ ¦отчета о ¦ ¦ ¦ ¦убытках на¦ ¦издержки¦мость ¦ ¦ ¦прибыли и ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2007¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытках на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2007 ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 2 ¦Ценные бумаги ¦ 11000¦ -383¦ ¦ ¦ ¦ -383¦ 10617¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 3 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 4 ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦4.1¦юридическим лицам ¦ 400000¦ -27758¦ ¦ ¦ ¦ -27758¦ 372242¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦4.2¦физическим лицам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 5 ¦I ¦ 11000¦ -121¦ ¦ ¦ ¦ -121¦ 10879¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 6 ¦II ¦ 2500¦ -95¦ ¦ ¦ ¦ -95¦ 2405¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 7 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 8 ¦Итого по активу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -28357¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦ 9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦10 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦11 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦12 ¦Ценные бумаги, ¦ 1000000¦ -520471¦ ¦ ¦ ¦-520471¦ 479529¦ ¦ ¦выпущенные банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦13 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦14 ¦КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦15 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦16 ¦Накопленная прибыль¦... ¦ ¦ 549700¦ -57747¦ 161¦ 492114¦... ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦17 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦18 ¦Итого по пассиву ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -28357¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦19 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦20 ¦Процентные доходы ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ 29494¦ 29494¦... ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦21 ¦Процентные расходы ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ 29529¦ 29529¦... ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦22 ¦Чистый доход по ¦... ¦ ¦ 530000¦ ¦ ¦ 530000¦... ¦ ¦ ¦операциям с ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦23 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦24 ¦Прочие расходы ¦... ¦ ¦ -20000¦ ¦ ¦ -20000¦... ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦25 ¦Расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ -56839¦ ¦ -56839¦ ¦ ¦ ¦признания по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учитываемых по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизированной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦26 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+-----------+ ¦27 ¦Итого доходы / ¦ ¦ ¦ 550000¦ -56839¦ -35¦ 493126¦... ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+-------------------+----------+---------+--------+--------+--------+-------+------------ ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2007 ГОД ----+-------------------+-----------+---------+----------+----------------+-----T-----------¬ ¦N ¦Наименование статьи¦Данные ¦Создан- ¦Погашение ¦Корректировки ¦Итог ¦Данные ¦ ¦п/п¦ ¦откорректи-¦ный ¦основного +--------+-------+кор- ¦откоррек- ¦ ¦ ¦ ¦ванного ¦резерв по¦долга ¦доходы /¦коррек-¦рек- ¦тированного¦ ¦ ¦ ¦баланса и ¦балансо- ¦ ¦расходы ¦тировка¦тиро-¦баланса и ¦ ¦ ¦ ¦отчета о ¦вой ¦ ¦по ЭПС ¦резерва¦вок ¦отчета о ¦ ¦ ¦ ¦прибыли и ¦стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли и ¦ ¦ ¦ ¦убытках на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытках на ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2007 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2008 ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 2 ¦Ценные бумаги ¦ 10617¦ ¦ ¦ -200¦ ¦ -200¦ 10417¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 3 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 4 ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦4.1¦юридическим лицам ¦ 372242¦ -100000¦ -200000¦ 19215¦ 4697 ¦23912¦ 96154¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦4.2¦физическим лицам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 5 ¦I ¦ 10879¦ ¦ -6000¦ 91¦ ¦ 91¦ 4970¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 6 ¦II ¦ 2405¦ ¦ -2500¦ 95¦ ¦ 95¦ 0¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 7 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 8 ¦Итого по активу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23898¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦ 9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦10 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦11 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦12 ¦Ценные бумаги, ¦ 479529¦ ¦ ¦ 33436¦ ¦33436¦ 512965¦ ¦ ¦выпущенные банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+ ¦13 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-----------+---------+----------+--------+-------+-----+-----------+  |  |
|
|
|