|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 28 Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка. По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков. По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при пересчете. -------------------------------------------------------------------¬ ¦106 Денежные средства для подготовки авансов ¦ ¦ 1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных под отчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка, его филиала (отделения), а также предварительной подготовки денежной наличности по заявкам клиентов и филиалов (отделений) банка. По дебету счета отражаются суммы денежной наличности, полученные для подготовки авансов. По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по назначению. Аналитический учет ведется по получателям авансов и по видам валют. -------------------------------------------------------------------¬ ¦108 Денежные средства в пути ¦ ¦ 1080 Денежные средства в пути (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы клиентам, другим банкам и филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка, его филиала (отделения) (далее - структурные подразделения банка).
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной наличности. По кредиту счета отражается списание денежной наличности, поступившей по назначению. Аналитический учет ведется по каждому получателю денежных средств и по видам валют. -------------------------------------------------------------------¬ ¦109 Прочие средства платежа ¦ ¦ 1090 Прочие средства платежа (активный счет) ¦ ¦ 1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 1090 предназначен для учета прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и находящихся в кассе этого банка. По дебету счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, приобретенных банком. По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, проданных или отосланных банком. Аналитический учет ведется по видам прочих средств платежа и по видам валют. Счет 1091 предназначен для учета прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и отосланных из кассы другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным подразделениям банка. По дебету счета отражается номинальная стоимость отосланных прочих средств платежа. По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, поступивших по назначению. Аналитический учет ведется по каждому банку, филиалу (отделению), структурному подразделению банка, которым отосланы прочие средства платежа, а также по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ) ¦ ¦ БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ 1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦ ¦ внутриреспубликанских расчетов (активный счет) ¦ ¦ 1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов ¦ ¦ в иностранной валюте (активный счет) ¦ ¦ 1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных) ¦ ¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств банка, находящихся на корреспондентских счетах, открытых в Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и центральных (национальных) банках иностранных государств (счета "НОСТРО") и используемых для расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте. По дебету счетов отражаются средства, зачисляемые на корреспондентские счета банка. По кредиту счетов отражаются средства, перечисляемые (выплачиваемые) с корреспондентских счетов банка. -------------------------------------------------------------------¬ ¦121 Иные счета в Национальном банке и центральных (национальных) ¦ ¦ банках иностранных государств ¦ ¦ 1212 Временные счета в Национальном банке (активный счет) ¦ ¦ 1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1214 Средства, перечисленные Национальному банку и ¦ ¦ центральным (национальным) банкам иностранных государств ¦ ¦ в качестве обеспечения исполнения обязательств (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 1212 предназначен для учета средств, находящихся на временных счетах, открытых в Национальном банке.
По дебету счета отражается перечисление средств на временный счет.
По кредиту счета отражается списание средств с временного счета.
Счет 1213 предназначен для учета средств банка на прочих счетах до востребования, открытых в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств. По дебету счета отражаются средства, зачисляемые на прочие счета до востребования банка. По кредиту счета отражаются средства, перечисляемые (возвращаемые) с прочих счетов до востребования банка. Счет 1214 предназначен для учета средств банка, перечисленных Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных государств, в качестве обеспечения исполнения своих обязательств. По дебету счета отражаются средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения выданных обязательств. По кредиту счета отражаются средства, использованные по назначению либо их возврат. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦122 Обязательные резервы в Национальном банке и центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ 1220 Обязательные резервы в Национальном банке (активный счет)¦ ¦ 1221 Обязательные резервы в центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 1220 предназначен для учета средств банка, перечисленных в Национальный банк в соответствии с законодательством в фонд обязательных резервов. По дебету счета отражаются средства, перечисленные в фонд обязательных резервов. По кредиту счета отражаются средства при уменьшении фонда обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств). Счет 1221 предназначен для учета средств банка, перечисленных в центральные (национальные) банки иностранных государств в соответствии с законодательством в обязательные резервы. По дебету счета отражаются средства, перечисленные в обязательные резервы. По кредиту счета отражаются средства при уменьшении обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств). -------------------------------------------------------------------¬ ¦123 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств ¦ ¦ 1230 Депозиты до востребования, размещенные в Национальном ¦ ¦ банке (активный счет) ¦ ¦ 1231 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору банковского вклада (депозита) до востребования. По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита). По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита). Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦124 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ 1240 Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1241 Срочные вклады (депозиты), размещенные в центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору срочного банковского вклада (депозита). По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита). По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита). Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦125 Условные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке ¦ ¦ и центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ 1250 Условные депозиты, размещенные в Национальном банке ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1251 Условные вклады (депозиты), размещенные в центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору условного банковского вклада (депозита). По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита). По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита). Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦126 Средства, переданные Национальному банку и центральным ¦ ¦ (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО¦ ¦ 1260 Средства, переданные Национальному банку и центральным ¦ ¦ (национальным) банкам иностранных государств по ¦ ¦ операциям РЕПО (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета средств, переданных Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО. По дебету счета отражаются суммы задолженности Национального банка и центральных (национальных) банков иностранных государств. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦127 Начисленные процентные доходы по средствам в Национальном ¦ ¦ банке и центральных (национальных) банках иностранных ¦ ¦ государств ¦ ¦ 1270 Начисленные процентные доходы по корреспондентским ¦ ¦ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) ¦ ¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦ ¦ 1271 Начисленные процентные доходы по иным счетам в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (активный счет) ¦ ¦ 1272 Начисленные процентные доходы по обязательным резервам в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (активный счет) ¦ ¦ 1273 Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦ ¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1274 Начисленные процентные доходы по срочным вкладам ¦ ¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1275 Начисленные процентные доходы по условным вкладам ¦ ¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 1276 Начисленные процентные доходы по средствам, переданным ¦ ¦ Национальному банку и центральным (национальным) банкам ¦ ¦ иностранных государств по операциям РЕПО (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных процентных доходов по средствам в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств. По дебету счетов отражаются суммы начисленных процентных доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных процентных доходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦128 Просроченные процентные доходы по средствам в Национальном ¦ ¦ банке и центральных (национальных) банках иностранных ¦ ¦ государств ¦ ¦ 1280 Просроченные процентные доходы по корреспондентским ¦ ¦ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) ¦ ¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦ ¦ 1281 Просроченные процентные доходы по иным счетам в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (активный счет) ¦ ¦ 1282 Просроченные процентные доходы по обязательным резервам ¦ ¦ в Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦  |  |
|
|
|