|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 60 По приходу счета отражаются суммы документов по договору факторинга.
По расходу счета отражаются суммы оплаченных документов по договору факторинга.
Аналитический учет ведется по каждому договору факторинга.
Счет 99812 предназначен для учета поступивших для оплаты с предварительным акцептом плательщиков платежных требований, сроки оплаты которых еще не наступили. По приходу счета отражаются суммы принятых от поставщиков или присланных другими банками на инкассо платежных требований, оплачиваемых с предварительным акцептом. По расходу счета отражаются суммы полностью или частично оплаченных, перемещенных в картотеку к счету 99814 или возвращенных без оплаты платежных требований, по которым заявлены полные, частичные отказы от акцепта. В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из расчетных документов в порядке наступления сроков платежа. Счет 99814 предназначен для учета расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия либо недостаточности средств на счетах плательщика. По приходу счета отражаются в неоплаченной сумме расчетные документы, предъявленные в установленном порядке к счету плательщика.
По расходу счета отражаются суммы полной или частичной оплаты расчетных документов, а также суммы отозванных расчетных документов. В аналитическом учете ведется картотека в разрезе плательщиков. Счет 99815 предназначен для учета расчетных документов и других документов согласно законодательству, не оплаченных своевременно по вине банков. По приходу счета отражаются суммы не оплаченных в срок расчетных документов по вине банков. По расходу счета отражаются суммы оплаченных расчетных документов, а также суммы документов в случае отзыва документов плательщиком. Счет 99816 предназначен для учета документов по аккредитивам.
По приходу счета отражаются полученные банком документы в сумме платежа по аккредитиву, который должен быть произведен против данных документов.
По расходу счета отражается сумма учтенных документов при их выдаче приказодателю, отправке в банк-эмитент, возврате приказодателю либо снятии с контроля в иных установленных банком случаях.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦9982 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо ¦ ¦ 99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо ¦ ¦ 99822 Документы и ценности, принятые на инкассо ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99821 предназначен для учета документов и ценностей, принятых от клиентов и других банков и отосланных на инкассо. По приходу счета отражаются суммы документов и ценностей, отосланных на инкассо. По расходу счета отражаются суммы документов и ценностей при их оплате или возврате. Счет 99822 предназначен для учета документов и ценностей, принятых от клиентов и других банков на инкассо. По приходу счета отражаются суммы документов и ценностей, принятых от клиентов и других банков на инкассо. По расходу счета отражаются суммы документов и ценностей, отосланных на инкассо, оплаченных или переданных по назначению. (группа 9982 введена постановлением Совета директоров Нацбанка от 30.07.2009 N 248) -------------------------------------------------------------------¬ ¦9983 Прочие ценности и документы ¦ ¦ 99832 Неразобранные посылки ¦ ¦ 99833 Банковские пластиковые карточки ¦ ¦ 99834 Дорожные чеки ¦ ¦ 99839 Разные ценности и документы ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99832 предназначен для учета неразобранных посылок, которые не могут быть зачислены по назначению в день их получения. По приходу счета отражаются суммы, указанные на поступивших посылках. По расходу счета отражаются суммы, зачисленные по назначению после вскрытия и разбора посылок. Счет 99833 предназначен для учета заготовок банковских пластиковых карточек и электронных денег.
По приходу счета отражаются полученные заготовки банковских пластиковых карточек и электронных денег.
По расходу счета отражаются отосланные, выданные под отчет заготовки банковских пластиковых карточек и электронных денег.
Счет 99834 предназначен для учета дорожных чеков, полученных на условиях консигнации. Дорожные чеки на данном счете учитываются по номинальной стоимости. По приходу счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков. По расходу счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков, проданных, отосланных и выданных под отчет. Счет 99839 предназначен для учета ценностей и документов, не учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по назначению; заготовленных чековых книжек, ценных бумаг, не истребованных клиентами в день их оформления ответственными исполнителями; страховых полисов.
Ценности и документы учитываются на данном счете по номинальной стоимости или в условной оценке 1 белорусский рубль за каждый документ или ценность, если номинальная стоимость не указана. По приходу счета отражаются суммы оценки принятых ценностей и документов. По расходу счета отражаются суммы оценки выданных и отосланных ценностей и документов. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9984 Бланки строгой отчетности ¦ ¦ 99840 Бланки акций ¦ ¦ 99841 Бланки облигаций ¦ ¦ 99842 Бланки депозитных сертификатов ¦ ¦ 99843 Бланки сберегательных сертификатов ¦ ¦ 99844 Бланки векселей ¦ ¦ 99845 Бланки прочих ценных бумаг ¦ ¦ 99846 Прочие бланки строгой отчетности ¦ ¦ 99847 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под ¦ ¦ отчет ¦ ¦ 99848 Бланки строгой отчетности для уничтожения ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 99840 - 99846 предназначены для учета бланков строгой отчетности, находящихся в хранилище банка. Заполненные документы на бланках строгой отчетности на данных счетах не учитываются. По приходу счетов отражаются полученные бланки строгой отчетности. По расходу счетов отражаются бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет, а также испорченные, дефектные и / или аннулированные бланки строгой отчетности.
Счет 99847 предназначен для учета бланков строгой отчетности, отосланных филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка, а также выданных под отчет ответственным исполнителям.
По приходу счета отражаются бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет, одновременно с их списанием в расход по счету 99840 - 99846.
По расходу счета списываются бланки строгой отчетности на основании документов, подтверждающих их поступление по назначению или использование.
Счет 99848 предназначен для учета бланков строгой отчетности для уничтожения. По приходу счета отражаются испорченные, дефектные, аннулированные бланки строгой отчетности, предназначенные для уничтожения. По расходу счета отражаются уничтоженные бланки строгой отчетности. Бланки строгой отчетности учитываются на счетах 9984X в условной оценке 1 белорусский рубль за каждую книжку или отдельный бланк. Аналитический учет ведется по видам бланков и местам хранения. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9985 Производные финансовые инструменты ¦ ¦ 99850 Приобретенные фьючерсные контракты ¦ ¦ 99851 Проданные фьючерсные контракты ¦ ¦ 99852 Приобретенные опционные контракты на продажу ¦ ¦ 99853 Проданные опционные контракты на продажу ¦ ¦ 99854 Приобретенные опционные контракты на покупку ¦ ¦ 99855 Проданные опционные контракты на покупку ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета документов (договоров) по операциям с производными финансовыми инструментами. По приходу счетов отражаются суммы документов, удостоверяющих факт заключения сделки. По расходу счетов отражаются суммы исполненных договоров. Аналитический учет ведется по каждому договору. (группа 9985 введена постановлением Совета директоров Нацбанка от 30.07.2009 N 248) -------------------------------------------------------------------¬ ¦9986 Документы и ценности, драгоценные металлы, отосланные и ¦ ¦ выданные под отчет ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета документов и ценностей, которые по экономической сущности не могут быть учтены на соответствующих счетах 9966X, 9976X, 9984X. Счет 99861 предназначен для учета документов и ценностей, отосланных другим банкам, филиалам (отделениям), структурным подразделениям банка, а также выданных под отчет ответственным исполнителям. В частности, на счете учитываются:
отосланные ценности, а также ценности, изъятые соответствующими органами, суммы исполнительных документов, переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банков; документы, находящиеся у ответственных исполнителей; исполнительные листы на удержание из заработной платы; акты демонтажа (изъятия) на изъятые детали, узлы, комплектующие изделия, содержащие драгоценные металлы, при разборке основных средств и материалов; персонализированные банковские пластиковые карточки, находящиеся у ответственных исполнителей до момента их передачи держателям. Документы и ценности учитываются по номинальной стоимости или в условной оценке 1 белорусский рубль за каждый документ или ценность, если номинальная стоимость не указана. По приходу счета отражаются суммы оценки документов и ценностей, отосланных или выданных под отчет, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались. По расходу счета отражаются суммы оценки документов и ценностей, поступивших по назначению, на основании подтверждения банка-получателя, отчетов подотчетных лиц и других документов, подтверждающих их использование. Аналитический учет ведется по видам документов и ценностей, по каждому подотчетному лицу. Счет 99865 предназначен для учета драгоценных металлов, отосланных другим банкам, филиалам (отделениям), структурным подразделениям банка, а также выданных под отчет ответственным исполнителям.
По приходу счета отражаются суммы оценки драгоценных металлов, отосланных и выданных под отчет, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, по которым они учитывались. По расходу счета отражаются суммы оценки драгоценных металлов, поступивших по назначению. Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов и по каждому подотчетному лицу. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9987 Начисленные и просроченные проценты ¦ ¦ 99871 Начисленные проценты по операциям с банками ¦ ¦ 99872 Начисленные проценты по операциям с клиентами ¦ ¦ 99873 Прочие начисленные проценты ¦ ¦ 99874 Просроченные проценты по операциям с банками ¦ ¦ 99875 Просроченные проценты по операциям с клиентами ¦ ¦ 99876 Прочие просроченные проценты ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных и просроченных процентов, не отраженных по балансовым счетам. Счета 99871 - 99873 предназначены для учета начисленных процентов по операциям с банками и клиентами, а также прочих начисленных процентов. По приходу счетов отражаются суммы начисленных процентов. По расходу счетов отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы процентов, отнесенные на внебалансовые счета по учету просроченных процентов и (или) списываемые на внебалансовые счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по типам контрагентов и договорам. Счета 99874 - 99876 предназначены для учета просроченных процентов по операциям с банками и клиентами, а также прочих просроченных процентов. По приходу счетов отражаются суммы просроченных процентов. По расходу счетов отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы процентов, списываемые на внебалансовые счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по типам контрагентов и договорам.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦9988 Операции по основным средствам и нематериальным активам ¦ ¦ 99880 Арендованные, полученные в лизинг основные средства ¦ ¦ 99881 Потеря стоимости основных средств ¦ ¦ 99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных средств ¦ ¦ 99883 Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных ¦ ¦ активов ¦ ¦ 99884 Нематериальные активы, полученные в пользование ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99880 предназначен для учета арендованных, полученных в лизинг основных средств, если в соответствии с условиями договора объект находится на балансе арендодателя, лизингодателя, в оценке, указанной в договоре. По приходу счета отражаются объекты аренды, лизинга. По расходу счета отражаются возвращенные арендодателям, лизингодателям объекты. Аналитический учет ведется в разрезе арендодателей, лизингодателей по каждому инвентарному объекту основных средств. Счет 99881 предназначен для учета сумм накопленной амортизации по объектам жилищного фонда, объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам основных средств в соответствии с законодательством. По приходу счета отражаются суммы накопленной амортизации. По расходу счета отражаются списанные суммы накопленной амортизации. Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту основных средств. Счет 99882 предназначен для учета средств по формированию и использованию амортизационного фонда воспроизводства основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством. По приходу счета отражается сумма начисленной амортизации по объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельности. По расходу счета списываются суммы фактически произведенных в отчетном периоде капитальных вложений производственного назначения. Счет 99883 предназначен для учета средств по формированию и использованию амортизационного фонда воспроизводства нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством. По приходу счета отражается сумма начисленной амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в предпринимательской деятельности. По расходу счета отражается сумма фактически произведенных капитальных вложений в нематериальные активы. Счет 99884 предназначен для учета нематериальных активов, полученных в соответствии с лицензионными или иными аналогичными договорами в пользование, в оценке, установленной договором. Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту нематериальных активов. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9989 Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания ¦ ¦ 99891 Задолженность банков, списанная из-за невозможности ¦ ¦ взыскания ¦ ¦ 99892 Задолженность клиентов, списанная из-за невозможности ¦ ¦ взыскания ¦ ¦ 99896 Прочая задолженность, списанная из-за невозможности ¦ ¦ взыскания ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета задолженности, списанной с балансовых и (или) внебалансовых счетов, по основному долгу по активным операциям с банками и клиентами, операциям с ценными бумагами, операциям по хозяйственной деятельности, по уплате доходов, классифицированной как безнадежная задолженность. Анализ сумм, числящихся на данных счетах, осуществляется с целью взыскания долгов в последующем. По приходу счетов отражаются суммы задолженности. По расходу счетов отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности, и суммы задолженности, списываемые при прекращении обязательств должника в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по каждому должнику. По усмотрению банка аналитический учет может быть более детализирован исходя из потребностей.
Группа 999 исключена с 1 января 2010 года. - Постановление Совета директоров Нацбанка от 30.07.2009 N 248.  |  |
|
|
|