|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 51 ¦директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325 ¦ ¦ 6803 Начисленные комиссионные расходы по операциям с чеками, ¦ ¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6804 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ценными ¦ ¦ бумагами (пассивный счет) ¦ ¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦ ¦ иностранной валютой, драгоценными металлами и ¦ ¦ драгоценными камнями (пассивный счет) ¦ ¦ 6806 Начисленные комиссионные расходы по иным пассивным ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦(счет 6806 введен постановлением Совета директоров Нацбанка¦ ¦от 28.08.2006 N 218) ¦ ¦ 6807 Начисленные комиссионные расходы по операциям по ¦ ¦ доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦ ¦ 6809 Начисленные комиссионные расходы по прочим операциям ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных расходов в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных расходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных комиссионных расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных комиссионных расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦681 Начисленные прочие банковские расходы ¦ ¦ 6810 Начисленные расходы по отчислениям в резерв защиты ¦ ¦ средств физических лиц (пассивный счет) ¦ ¦ 6811 Начисленные расходы по операциям с производными ¦ ¦ финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦ ¦ 6813 Начисленные расходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой, ¦ ¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6815 Начисленные расходы по аудиторским, консультационным, ¦ ¦ информационным, маркетинговым и прочим полученным ¦ ¦ услугам (пассивный счет) ¦ ¦ 6816 Начисленные расходы по страхованию по банковским ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6817 Начисленные расходы по доставке документов, перевозке и ¦ ¦ инкассации (пассивный счет) ¦ ¦ 6818 Начисленные расходы по операциям между филиалами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6819 Начисленные прочие банковские расходы (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных прочих банковских расходов по отчислениям в резерв, созданный в соответствии с законодательством, для защиты денежных средств физических лиц, по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и по прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных прочих банковских расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных прочих банковских расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦682 Начисленные операционные расходы ¦ ¦ 6821 Начисленные расходы по эксплуатации земельных участков, ¦ ¦ зданий и сооружений (пассивный счет) ¦ ¦ 6822 Начисленные расходы по эксплуатации прочих основных ¦ ¦ средств и материалов (пассивный счет) ¦ ¦ 6825 Начисленные расходы от выбытия имущества (пассивный счет)¦ ¦ 6826 Начисленные расходы по операциям с долгосрочными ¦ ¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6827 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (пассивный счет) ¦ ¦ 6829 Начисленные прочие операционные расходы (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных операционных расходов по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, от выбытия имущества и прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы начисленных операционных расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных операционных расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦683 Расходы к выплате - проценты ¦ ¦ 6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ проценты (активный счет) ¦ ¦ 6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. -------------------------------------------------------------------¬ ¦684 Расходы к выплате - прочие расходы ¦ ¦ 6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие ¦ ¦ расходы (активный счет) ¦ ¦ 6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие ¦ ¦ расходы (активный счет) ¦ ¦ 6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ прочие расходы (активный счет) ¦ ¦ 6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. -------------------------------------------------------------------¬ ¦687 Доходы к получению - проценты ¦ ¦ 6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ проценты (пассивный счет) ¦ ¦ 6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. -------------------------------------------------------------------¬ ¦688 Доходы к получению - прочие доходы ¦ ¦ 6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие ¦ ¦ доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие ¦ ¦ доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ прочие доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. -------------------------------------------------------------------¬ ¦69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦690 Валютная позиция ¦ ¦ 6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для отражения операций, которые совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной валюте по видам валют. По дебету счета отражаются суммы использованной банком наличной, безналичной иностранной валюты. По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной, безналичной иностранной валюты.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦691 Рублевый эквивалент валютной позиции ¦ ¦ 6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для отражения рублевого эквивалента операций, которые совершаются в двух различных валютах, и формирования финансового результата (разница между остатками по счету 6911 и счету 6901). Счет открывается в белорусских рублях по видам валюты. По дебету счета отражаются суммы рублевого эквивалента полученной банком иностранной валюты, а также положительный финансовый результат. По кредиту счета отражаются суммы рублевого эквивалента использованной иностранной валюты, а также отрицательный финансовый результат.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦692 Переоценка валютных статей ¦ ¦ 6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета результатов переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте. Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте, производится по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦ ¦ 6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета переоценки статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах. Банки проводят переоценку статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах в соответствии с законодательством. -------------------------------------------------------------------¬ ¦694 Переоценка производных финансовых инструментов ¦ ¦ 6941 Переоценка производных финансовых инструментов ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6941 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, а также отражения справедливой стоимости производных финансовых инструментов при их признании, если чистая справедливая стоимость требований (прав требований) и обязательств, вытекающих из условий сделок с данными производными финансовыми инструментами, не равна нулю. Счет 6942 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования, а также отражения справедливой стоимости указанных производных финансовых инструментов при их признании. Сальдо по счетам 6941, 6942 в конце месяца не должно быть.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦695 Переоценка ценных бумаг ¦ ¦ 6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6951 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг для торговли. Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 8231 или 9231. Счет 6952 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 7393. Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть. -------------------------------------------------------------------¬ ¦698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ 6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- На счете 6980 накапливается финансовый результат от операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами рублевого эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный период. Периодичность и порядок закрытия счета регламентируются законодательством.
КЛАСС 7 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА  |  |
|
|
|