|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 59 ¦ 99514 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по операциям ¦ ¦ РЕПО ¦ ¦ 99519 Прочие виды обеспечения ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99510 предназначен для учета активов, переданных банком в залог. Счет 99514 предназначен для учета ценных бумаг, переданных банком в обеспечение по операциям РЕПО. Счет 99519 предназначен для учета активов, переданных банком по другим способам обеспечения исполнения обязательств (далее - прочие виды обеспечения). По приходу счетов отражается стоимость переданных предметов залога и прочих видов обеспечения в соответствии с договором.
По расходу счетов отражается списание стоимости предметов залога и прочих видов обеспечения при их возврате, прекращении, обращении взыскания.
Аналитический учет ведется по договорам залога и прочих видов обеспечения.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦9955 Залог и прочие виды обеспечения полученные ¦ ¦ 99551 Залог, при котором предмет залога остается у ¦ ¦ залогодателя ¦ ¦ 99552 Ипотека ¦ ¦ 99553 Залог товаров в обороте ¦ ¦ 99554 Залог ценных бумаг ¦ ¦ 99555 Залог имущественных прав (требований) ¦ ¦ 99556 Заклад ¦ ¦ 99557 Ценные бумаги, полученные в обеспечение по операциям ¦ ¦ РЕПО ¦ ¦ 99558 Прочие виды залога ¦ ¦ 99559 Прочие виды обеспечения ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета активов, полученных в залог, и / или прочих видов обеспечения. По приходу счетов отражается стоимость полученных предметов залога и прочих видов обеспечения в соответствии с договором.
По расходу счетов отражается списание стоимости предметов залога и прочих видов обеспечения при их возврате, прекращении, обращении взыскания.
Аналитический учет ведется по договорам залога и прочих видов обеспечения.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦9959 Исключена с 1 января 2007 года. - Постановление Совета¦ ¦директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325 ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Описание исключено с 1 января 2007 года. - Постановление Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325. -------------------------------------------------------------------¬ ¦996 ОПЕРАЦИИ ПО ПОРУЧЕНИЮ ДРУГИХ БАНКОВ И КЛИЕНТОВ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦9961 Ценные бумаги и драгоценные металлы в доверительном ¦ ¦ управлении ¦ ¦ 99610 Ценные бумаги в доверительном управлении ¦ ¦ 99611 Драгоценные металлы и драгоценные камни в доверительном¦ ¦ управлении ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета ценных бумаг и драгоценных металлов и драгоценных камней банков и клиентов, находящихся в доверительном управлении банка.
По приходу счетов отражается стоимость полученных в доверительное управление ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней.
По расходу счетов отражается стоимость выбывших из доверительного управления в соответствии с законодательством или договором ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней.
-------------------------------------------------------------------¬ ¦9962 Обязательства по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ 99620 Ценные бумаги, полученные для распространения ¦ ¦ 99621 Ценные бумаги, полученные для продажи ¦ ¦ 99623 Обязательства по поставке проданных ценных бумаг ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета ценных бумаг и обязательств, возникающих при проведении операций с ценными бумагами других банков и клиентов, по договорам комиссии или поручения. Счета 99620, 99621 предназначены для учета ценных бумаг, принятых банком от эмитентов для распространения между первыми владельцами (в частности на данном счете учитываются ценные бумаги Национального банка, принятые для распространения), а также ценных бумаг, принятых от других банков и клиентов для реализации на вторичном рынке. По приходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг, полученных для продажи. По расходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг, размещенных (проданных) или возвращенных эмитентам, владельцам. Счет 99623 предназначен для учета обязательств перед контрагентами по передаче (переводу) проданных ценных бумаг между датой заключения сделки и датой расчетов. По приходу счета отражается номинальная стоимость проданных ценных бумаг, подлежащих передаче (переводу). По расходу счета отражается номинальная стоимость ценных бумаг при исполнении обязательства по их передаче (переводу) либо прекращении обязательств. Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9963 Требования по операциям с ценными бумагами клиентов ¦ ¦ 99633 Требования по получению приобретенных ценных бумаг ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета требований к контрагентам по получению приобретенных ценных бумаг по договорам комиссии или поручения между датой заключения сделки и датой расчетов. По приходу счета отражается номинальная стоимость приобретаемых ценных бумаг, подлежащих получению. По расходу счета отражается номинальная стоимость ценных бумаг, переданных другим банкам и клиентам.
Аналитический учет ведется по каждому договору. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9965 Банковское хранение ¦ ¦ 99650 Ценные бумаги, принятые на банковское хранение ¦ ¦ 99651 Драгоценные металлы и драгоценные камни, принятые на ¦ ¦ банковское хранение ¦ ¦ 99659 Прочие документы и ценности, принятые на банковское ¦ ¦ хранение ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, прочих документов и ценностей, принятых на хранение в соответствии с договором банковского хранения. Порядок проведения этих операций и оценка предметов хранения регулируются законодательством. По приходу счетов учитывается оценочная стоимость предметов банковского хранения, принятых на хранение согласно договору банковского хранения. По расходу счетов учитывается стоимость предметов банковского хранения, возвращенных поклажедателю. Аналитический учет ведется по каждому договору банковского хранения на открытое регулярное и открытое иррегулярное банковское хранение. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9966 Документы и ценности по операциям по поручению других банков ¦ ¦ и клиентов ¦ ¦ 99660 Ценности, полученные для распространения по поручению ¦ ¦ других банков и клиентов ¦ ¦ 99661 Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦ 99662 Драгоценные металлы и драгоценные камни, отосланные и ¦ ¦ выданные под отчет ¦ ¦ 99669 Прочие документы и ценности, отосланные и выданные под ¦ ¦ отчет ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99660 предназначен для учета ценностей (за исключением ценных бумаг), полученных от других банков и клиентов для распространения.
Счета 99661 - 99669 предназначены для учета документов и ценностей по операциям по поручению других банков и клиентов, отосланных другим банкам филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка, а также выданных под отчет ответственным исполнителям.
Ценности и документы на счетах 9966X учитываются по номинальной стоимости или в условной оценке 1 белорусский рубль за каждый документ, ценность, если номинальная стоимость не указана. По приходу счетов отражаются суммы оценки документов и ценностей, отосланных и выданных под отчет, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались. По расходу счетов отражаются суммы оценки документов и ценностей, поступивших по назначению. Аналитический учет ведется по видам документов и ценностей и по каждому подотчетному лицу. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9969 Исключена с 1 января 2007 года. - Постановление Совета¦ ¦директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325 ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Описание исключено с 1 января 2007 года. - Постановление Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325. -------------------------------------------------------------------¬ ¦997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦9971 Ценные бумаги для торговли ¦ ¦ 99711 Акции ¦ ¦ 99712 Облигации ¦ ¦ 99713 Депозитные сертификаты ¦ ¦ 99714 Векселя ¦ ¦ 99719 Прочие ценные бумаги ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦9972 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения ¦ ¦ 99722 Облигации ¦ ¦ 99723 Депозитные сертификаты ¦ ¦ 99724 Векселя ¦ ¦ 99729 Прочие ценные бумаги ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦9973 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи ¦ ¦ 99731 Акции ¦ ¦ 99732 Облигации ¦ ¦ 99733 Депозитные сертификаты ¦ ¦ 99734 Векселя ¦ ¦ 99739 Прочие ценные бумаги ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 9971X, 9972X, 9973X предназначены для учета ценных бумаг, приобретенных и находящихся в собственности банка. По приходу счетов отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг. По расходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг в связи с их выбытием. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9974 Выкупленные собственные ценные бумаги ¦ ¦ 99741 Акции ¦ ¦ 99742 Облигации ¦ ¦ 99743 Сертификаты ¦ ¦ 99744 Векселя ¦ ¦ 99749 Прочие ценные бумаги ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета собственных выкупленных ценных бумаг. По приходу счетов отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг. По расходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных или погашенных. -------------------------------------------------------------------¬ ¦9976 Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦ 99761 Акции, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦ 99762 Облигации, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦ 99763 Депозитные сертификаты, отосланные и выданные под отчет¦ ¦ 99764 Векселя, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦ 99766 Прочие собственные ценные бумаги, отосланные и выданные¦ ¦ под отчет ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета ценных бумаг, находящихся в собственности банка, отосланных другим банкам, филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка или выданных под отчет ответственным исполнителям.
По приходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг, отосланных и выданных под отчет, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались. По расходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг, поступивших по назначению. -------------------------------------------------------------------¬ ¦998 ПРОЧИЕ СРЕДСТВА, ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ¦ ¦ ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ¦ ¦------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------¬ ¦9981 Документы по расчетным операциям ¦ ¦ 99811 Документы по факторингу ¦ ¦ 99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты ¦ ¦ 99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок ¦ ¦ 99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков ¦ ¦ 99816 Документы по аккредитивам ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 99811 предназначен для учета суммы документов по договору факторинга.
 |  |
|
|
|