Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 04.01.2008 N 1 "Об утверждении Инструкции о регулировании аудиторской деятельности в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах"

(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление

Стр. 2

наличие квалификационного аттестата аудитора и специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданных Министерством финансов;

наличие свидетельства, а в случае его отсутствия - прохождение тестирования в порядке, установленном главой 2 настоящей Инструкции, и наличие положительного результата тестирования;

наличие стажа работы по специальности, соответствующей экономическому и (или) юридическому образованию, в банковской системе Республики Беларусь либо в качестве аудитора, ассистента аудитора или иного помощника аудитора, должностные обязанности которого соответствуют должностным обязанностям ассистента аудитора, в аудиторской организации или у аудитора - индивидуального предпринимателя, осуществляющих аудиторскую деятельность в банках, не менее трех лет в течение последних пяти лет до обращения за получением лицензии. В этом случае наличие пятилетнего стажа работы не является обязательным;

отсутствие непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

наличие положительного результата собеседования;

35.2. к аудиторским организациям:

наличие специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов;

наличие в штате не менее трех аудиторов, включая руководителя и (или) его заместителя, для которых такая аудиторская организация является основным местом работы и которые имеют квалификационный аттестат аудитора, выданный Министерством финансов, и свидетельство;

отсутствие у руководителя, а также у аудиторов, которые соответствуют требованиям, предусмотренным в абзаце третьем настоящего подпункта, непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

наличие открытого представительства на территории Республики Беларусь и осуществление аудиторской деятельности через такое представительство (для аудиторской организации - нерезидента);

наличие положительного результата собеседования с руководителем аудиторской организации.

36. Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в Национальный банк (структурное подразделение центрального аппарата Национального банка, проводящее тестирование) следующие документы:

36.1. аудитор - индивидуальный предприниматель:

заявление по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

копию документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании, а в случае получения такого образования в учебном заведении иностранного государства - также копию документа Министерства образования о подтверждении эквивалентности иностранного документа об образовании;

копию свидетельства о государственной регистрации;

копии квалификационного аттестата аудитора и специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданных Министерством финансов;

копию трудовой книжки;

справку органа внутренних дел об отсутствии непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за выдачу лицензии;

36.2. аудиторская организация:

заявление по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

копии учредительных документов и копию документа, подтверждающего государственную регистрацию аудиторской организации, а аудиторская организация - нерезидент - выписку из торгового реестра страны ее учреждения или иное эквивалентное доказательство юридического статуса аудиторской организации в соответствии с законодательством страны ее учреждения;

копию специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов;

копию штатного расписания;

копии приказов о назначении на должности аудиторов, соответствующих требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции;

копии квалификационных аттестатов аудитора, выданных Министерством финансов аудиторам, которые соответствуют требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции;

сведения о руководителе аудиторской организации, а также аудиторах, которые соответствуют требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции: фамилия, собственное имя, отчество (при его наличии у нерезидента); число, месяц, год и место рождения; паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан) или аналогичные данные иного документа, удостоверяющего личность (для нерезидента); сведения об образовании; место жительства (для нерезидента - постоянное место жительства); номер и дата принятия решения о соответствии аудитора квалификационным требованиям и номер выданного свидетельства);

справки органа внутренних дел об отсутствии у аудиторов, которые соответствуют требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции, непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

копию разрешения на открытие представительства, выданного уполномоченным государственным органом, положение или иной документ о представительстве, открытом на территории Республики Беларусь, копию извещения о присвоении учетного номера плательщика (для аудиторской организации - нерезидента);

документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за выдачу лицензии.

37. Документы, указанные в пункте 36 настоящей Инструкции, представляются соискателем лицензии (его уполномоченным представителем) в соответствии с пунктами 6 и 7 настоящей Инструкции и с учетом особенностей, предусмотренных в настоящем пункте.

Руководитель аудиторской организации, представляющий документы для получения лицензии, обязан предъявить должностному лицу структурного подразделения центрального аппарата Национального банка, осуществляющего тестирование, удостоверение руководителя, а руководитель представительства аудиторской организации - нерезидента - доверенность, выданную от имени такой организации.

Справка органа внутренних дел об отсутствии непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности должна быть датирована не позднее месяца до даты обращения за получением лицензии.

Документы аудиторской организации - нерезидента должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, и представлены на одном из государственных языков Республики Беларусь либо на языке оригинала с переводом на один из государственных языков Республики Беларусь (достоверность перевода документов с одного языка на другой, подлинность подписи переводчика нотариально свидетельствуются). Выписка из торгового реестра страны учреждения аудиторской организации - нерезидента или иное эквивалентное доказательство ее юридического статуса должны быть датированы не позднее трех месяцев до даты обращения за получением лицензии.

38. Днем получения документов, указанных в пункте 36 настоящей Инструкции, представленных соискателем лицензии (его уполномоченным представителем) непосредственно, является день их регистрации в Национальном банке, а документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - день их получения, указанный в уведомлении о вручении.

39. Срок рассмотрения документов, указанных в пункте 36 настоящей Инструкции, не должен превышать двух месяцев со дня их получения, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 42 и 45 настоящей Инструкции.

40. Оценка соответствия соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям осуществляется в форме собеседования с руководителем аудиторской организации, аудитором - индивидуальным предпринимателем, а в отношении аудитора - индивидуального предпринимателя, не имеющего свидетельства, также в форме тестирования.

Аудитор - индивидуальный предприниматель, не имеющий свидетельства, проходит тестирование в порядке, установленном главой 2 настоящей Инструкции.

41. Соискатель лицензии не допускается к прохождению тестирования или собеседования с целью получения лицензии при:

представлении не всех документов, предусмотренных в пункте 36 настоящей Инструкции;

выявлении в представленных документах недостоверной информации;

несоответствии представленных документов требованиям, предусмотренным в пункте 7 и (или) частях третьей и четвертой пункта 37 настоящей Инструкции;

обращении за получением лицензии до истечения шестимесячного срока со дня принятия решения об отказе в выдаче лицензии;

обращении за получением лицензии до истечения срока, установленного в пункте 66 настоящей Инструкции;

обращении за получением лицензии до истечения шестимесячного срока со дня принятия решения об отказе в допуске к прохождению тестирования или собеседования с целью получения свидетельства по основаниям, предусмотренным в абзацах третьем и восьмом части первой пункта 11 настоящей Инструкции, или принятия решения о несоответствии претендента квалификационным требованиям (для аудитора - индивидуального предпринимателя, не имеющего свидетельства);

обращении за получением лицензии до истечения срока, установленного в пункте 32 настоящей Инструкции (для аудитора - индивидуального предпринимателя, не имеющего свидетельства);

неявке на тестирование и отсутствии заявления, обосновывающего причину неявки, или признании указанной в заявлении причины неуважительной (для аудитора - индивидуального предпринимателя, не имеющего свидетельства);

отсутствии положительного результата тестирования (для аудитора - индивидуального предпринимателя, не имеющего свидетельства);

несоответствии соискателя лицензии иным лицензионным требованиям и условиям, предусмотренным в пункте 35 настоящей Инструкции, за исключением требования о наличии положительного результата собеседования.

Решение об отказе в допуске к прохождению тестирования или собеседования с целью получения лицензии принимается заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность главного управления центрального аппарата Национального банка, осуществляющего банковский надзор.

О принятом решении об отказе в допуске к прохождению тестирования или собеседования с целью получения лицензии соискатель лицензии уведомляется в письменной форме по адресу, указанному в заявлении, в течение трех рабочих дней со дня принятия решения.

42. В случае признания начальником главного управления центрального аппарата Национального банка, осуществляющего банковский надзор, причины неявки соискателя лицензии на тестирование уважительной он уведомляется дополнительно о дате прохождения тестирования.

43. Оценка соответствия соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям в форме собеседования осуществляется на заседании специальной квалификационной комиссии Национального банка.

Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, решаются на заседании специальной квалификационной комиссии Национального банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

О принятом решении о выдаче лицензии (отказе в выдаче лицензии с указанием основания отказа) соискатель лицензии уведомляется в письменной форме в течение десяти дней со дня принятия решения.

44. Решение об отказе в выдаче лицензии принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка при:

наличии оснований, предусмотренных в пункте 41 настоящей Инструкции для отказа в допуске к прохождению тестирования или собеседования с целью получения лицензии и выявленных после указанного допуска;

неявке на собеседование и отсутствии заявления, обосновывающего причину неявки, или признании специальной квалификационной комиссией Национального банка указанной в заявлении причины неуважительной;

отсутствии положительного результата собеседования.

Решение об отказе в выдаче лицензии принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка по основаниям, предусмотренным в абзацах втором и третьем части первой настоящего пункта, на основании информации, подготовленной структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, проводящим тестирование, а по основанию, предусмотренному в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, - путем тайного голосования.

Соискатель лицензии вправе повторно обратиться в Национальный банк за получением лицензии не ранее шести месяцев со дня принятия решения об отказе в выдаче лицензии.

45. В случае признания специальной квалификационной комиссией Национального банка причины неявки соискателя лицензии на собеседование в целях получения лицензии уважительной он уведомляется дополнительно о дате прохождения собеседования.

46. В течение десяти дней со дня принятия решения о выдаче лицензии соискателю лицензии выдается лицензия по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции, а аудитору - индивидуальному предпринимателю, не имеющему свидетельства, - также свидетельство по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. Лицензия, выданная аудиторской организации - нерезиденту, должна содержать сведения о представительстве такой аудиторской организации, открытом на территории Республики Беларусь.

Лицензия подписывается заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность главного управления центрального аппарата Национального банка, осуществляющего банковский надзор, и заверяется оттиском печати Национального банка.

47. Лицензия выдается при представлении:

руководителем аудиторской организации - удостоверения руководителя либо паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность;

руководителем представительства аудиторской организации - нерезидента - доверенности, выданной от имени такой аудиторской организации;

аудитором - индивидуальным предпринимателем - свидетельства о государственной регистрации либо паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность;

уполномоченным представителем соискателя лицензии - паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и документа, удостоверяющего полномочия.

Копии выданных лицензий хранятся в Национальном банке.

48. Лицензия выдается сроком на пять лет, который по его окончании может быть продлен неоднократно на пять лет по инициативе лицензиата.

Срок действия лицензии исчисляется со дня принятия решения о выдаче (продлении срока действия) лицензии.

В случае, если вынесенное Национальным банком решение о приостановлении действия или аннулировании лицензии признано судом недействительным, действие лицензии продлевается на срок его приостановления или срок, в течение которого лицензия была аннулирована.

49. К лицензиату для продления срока действия лицензии предъявляются лицензионные требования и условия, аналогичные предъявляемым пунктом 35 настоящей Инструкции к соискателю лицензии, за исключением требования, предусмотренного в абзаце пятом подпункта 35.1 пункта 35 настоящей Инструкции, а также требования о прохождении аудитором - индивидуальным предпринимателем, не имеющим свидетельства, тестирования в порядке, установленном главой 2 настоящей Инструкции.

Для продления срока действия лицензии лицензиат (его уполномоченный представитель) не позднее чем за один месяц и не ранее чем за два месяца до истечения этого срока обязан представить в Национальный банк в соответствии с пунктами 6, 7 и 37 настоящей Инструкции документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за продление срока действия лицензии, а также:

аудитор - индивидуальный предприниматель - заявление о продлении срока действия лицензии по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции и документы, предусмотренные в абзацах четвертом, пятом и седьмом подпункта 36.1 пункта 36 настоящей Инструкции;

аудиторская организация - заявление о продлении срока действия лицензии по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции и документы, предусмотренные в абзацах третьем - девятом подпункта 36.2 пункта 36 настоящей Инструкции.

50. В продлении срока действия лицензии отказывается при:

представлении не всех документов, предусмотренных в соответствии с частью второй пункта 49 настоящей Инструкции;

выявлении в представленных документах недостоверной информации;

отсутствии положительного результата собеседования;

несоответствии лицензиата иным лицензионным требованиям и условиям, предъявляемым к нему для продления срока действия лицензии;

установлении факта осуществления аудиторской деятельности в банках в период приостановления действия лицензии и (или) специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов;

установлении факта несоблюдения требований, предусмотренных в статьях 8 и (или) 17 Закона Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности";

установлении факта составления заведомо ложного аудиторского заключения.

В продлении срока действия лицензии может быть отказано также при:

установлении факта некачественного проведения аудита;

установлении фактов неоднократного (два и более раза) нарушения требований законодательства Республики Беларусь об аудиторской деятельности;

наличии негативной информации о лицензиате, свидетельствующей о целесообразности отказа в продлении срока действия выданной ему лицензии.

51. В случае подачи лицензиатом заявления о продлении срока действия лицензии структурные подразделения центрального аппарата Национального банка, осуществляющие персональный надзор за деятельностью банков, и заинтересованные главные управления, управления, не входящие в состав главного управления, центрального аппарата Национального банка представляют в структурное подразделение центрального аппарата Национального банка, проводящее тестирование, в течение десяти дней со дня подачи лицензиатом указанного заявления:

информацию о выявленных нарушениях - в случае установления факта нарушения лицензиатом предусмотренных в настоящей Инструкции лицензионных требований и условий, предъявляемых к соискателю лицензии и (или) лицензиату, и (или) факта составления лицензиатом заведомо ложного аудиторского заключения и (или) несоблюдения им требований, предусмотренных в статьях 8 и (или) 17 Закона Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности";

мотивированное заключение, содержащее обоснование необходимости отказа в продлении срока действия лицензии, - в случае установления факта нарушения лицензиатом иных требований законодательства Республики Беларусь об аудиторской деятельности и (или) наличия негативной информации о лицензиате, свидетельствующей о целесообразности отказа в продлении срока действия выданной ему лицензии.

52. Вопрос о продлении (отказе в продлении) срока действия лицензии рассматривается в порядке, аналогичном установленному настоящей Инструкцией для получения лицензии.

В случае наличия основания для отказа в продлении срока действия лицензии специальной квалификационной комиссией Национального банка принимается решение об аннулировании лицензии в порядке, установленном пунктом 64 настоящей Инструкции.

О принятом решении о продлении срока действия лицензии (аннулировании лицензии с указанием основания аннулирования) лицензиат уведомляется в письменной форме в течение десяти дней со дня принятия решения.

53. Решение специальной квалификационной комиссии Национального банка о продлении срока действия лицензии действительно в течение двух месяцев со дня его принятия. До истечения указанного срока лицензиат (его уполномоченный представитель) обязан представить в Национальный банк оригинал ранее выданной лицензии (ее дубликат) для внесения записи о продлении срока действия лицензии.

Запись о продлении срока действия лицензии оформляется по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

54. В случае повреждения или утраты лицензии лицензиату может быть выдан ее дубликат.

Для получения дубликата лицензии в Национальный банк представляется аудитором - индивидуальным предпринимателем заявление на выдачу дубликата по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, аудиторской организацией - по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции, а также поврежденная лицензия или копия объявления об утрате лицензии, размещенного в одном из печатных средств массовой информации, и документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за выдачу дубликата.

Дубликат лицензии выдается в течение десяти дней со дня представления документов, указанных в части второй настоящего пункта. На бланке лицензии в верхнем правом углу делается отметка "Дубликат" и указывается дата его выдачи.

До выдачи дубликата лицензии действие лицензии не приостанавливается.

55. Лицензиат обязан в месячный срок обратиться в Национальный банк для внесения в лицензию изменений и (или) дополнений в случае:

изменения наименования, места нахождения аудиторской организации, представительства аудиторской организации - нерезидента, фамилии, собственного имени, отчества, места жительства (для нерезидента - постоянного места жительства) аудитора - индивидуального предпринимателя;

изменения законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым требуется внесение изменений и (или) дополнений в лицензию, если иной срок не установлен соответствующим нормативным правовым актом;

изменения иных сведений, указанных в лицензии.

Срок для обращения в Национальный банк исчисляется со дня выдачи свидетельства о государственной регистрации изменений и (или) дополнений, внесенных в учредительные документы аудиторской организации (для аудиторской организации - нерезидента - со дня выдачи документа, подтверждающего необходимость внесения изменений и (или) дополнений в лицензию), свидетельство о государственной регистрации аудитора - индивидуального предпринимателя, либо со дня выдачи документа о перемене фамилии, собственного имени, отчества, либо изменения в паспорте или ином документе, удостоверяющем личность, отметки о месте жительства (для нерезидента - постоянного места жительства) аудитора - индивидуального предпринимателя, либо вступления в силу нормативного правового акта, в соответствии с которым требуется внесение изменений и (или) дополнений в лицензию, если иное не предусмотрено этим нормативным правовым актом, либо изменения иных сведений, указанных в лицензии.

56. Для внесения изменений и (или) дополнений в лицензию в Национальный банк представляются:

аудитором - индивидуальным предпринимателем - заявление о внесении изменений и (или) дополнений в лицензию по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, аудиторской организацией - по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

документы (их копии), подтверждающие необходимость внесения изменений и (или) дополнений в лицензию, за исключением случая внесения изменений и (или) дополнений в связи с изменением законодательства Республики Беларусь;

документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за выдачу нового бланка лицензии в связи с внесением в нее изменений и (или) дополнений, за исключением случая внесения изменений и (или) дополнений в связи с изменением законодательства Республики Беларусь.

При подаче в установленный срок заявления о внесении изменений и (или) дополнений в лицензию лицензиат до получения лицензии, в которую внесены изменения и (или) дополнения, осуществляет деятельность на основании ранее выданной лицензии при условии, что срок ее действия не истек.

Решение о внесении изменений и (или) дополнений в лицензию принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка в двухмесячный срок со дня представления документов, указанных в части первой настоящего пункта, на основании информации, подготовленной структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, проводящим тестирование.

На основании решения о внесении изменений и (или) дополнений в лицензию лицензиату выдается лицензия, оформленная на новом бланке, при этом срок ее действия не продлевается. При получении лицензии, оформленной на новом бланке, оригинал ранее выданной лицензии (ее дубликат) подлежит возврату в Национальный банк.

57. В случае реорганизации аудиторской организации в форме выделения или присоединения к ней другого юридического лица, если сведения, подлежащие указанию в лицензии, не изменились, аудиторская организация вправе осуществлять аудиторскую деятельность на основании ранее выданной лицензии.

В случае, если сведения, подлежащие указанию в лицензии, изменились, аудиторская организация обязана обратиться в Национальный банк для внесения изменений и (или) дополнений в лицензию в порядке, установленном пунктом 56 настоящей Инструкции.

58. В случае нарушения лицензиатом установленного срока обращения в Национальный банк для внесения в лицензию изменений и (или) дополнений лицензия считается аннулированной на следующий день после истечения такого срока без принятия специальной квалификационной комиссией Национального банка решения об аннулировании лицензии.

Лицензиат уведомляется в письменной форме об аннулировании выданной ему лицензии и обязан вернуть аннулированную лицензию (ее дубликат) в Национальный банк в срок не позднее десяти дней со дня получения уведомления.

59. Лицензиат обязан в пятнадцатидневный срок уведомить Национальный банк в письменной форме:

о приостановлении или прекращении действия специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов, с указанием номера и даты принятия Министерством финансов соответствующего решения и основания приостановления, прекращения действия указанного специального разрешения (лицензии);

об аннулировании Министерством финансов квалификационного аттестата аудитора, выданного аудитору - индивидуальному предпринимателю или аудитору, состоящему в штате аудиторской организации и соответствующему требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции, с указанием номера и даты принятия Министерством финансов соответствующего решения и основания аннулирования;

об увольнении, переводе на другую должность руководителя аудиторской организации, а также его заместителя, который соответствует требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции, назначении нового лица на должность руководителя аудиторской организации, его заместителя с указанием о нем сведений, предусмотренных в абзаце восьмом подпункта 36.2 пункта 36 настоящей Инструкции (для аудиторской организации);

об изменении состава и численности аудиторов, которые соответствуют требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции (для аудиторской организации);

о вступлении в законную силу решения суда о признании виновным аудитора - индивидуального предпринимателя или аудиторов, состоящих в штате аудиторской организации и соответствующих требованиям, предусмотренным в абзаце третьем подпункта 35.2 пункта 35 настоящей Инструкции, в совершении преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

о вступлении в законную силу постановления уполномоченного государственного органа о лишении права заниматься аудиторской деятельностью с указанием срока, установленного соответствующим постановлением.

60. Решение о приостановлении действия лицензии может быть принято специальной квалификационной комиссией Национального банка при:

приостановлении действия специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов;

несоответствии лицензиата лицензионным требованиям и условиям, предусмотренным в соответствии с частью первой пункта 49 настоящей Инструкции;

установлении факта, свидетельствующего о том, что должность руководителя аудиторской организации является вакантной более двух месяцев;

установлении факта нарушения лицензиатом требования о письменном уведомлении Национального банка в установленный срок об обстоятельствах, предусмотренных в пункте 59 настоящей Инструкции;

невыполнении предписания Национального банка об устранении нарушения, в том числе в указанный в нем срок;

установлении факта нарушения лицензиатом иных требований настоящей Инструкции и (или) других актов законодательства Республики Беларусь об аудиторской деятельности.

61. Решение о приостановлении действия лицензии принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка:

по основаниям, предусмотренным в абзацах втором - пятом пункта 60 настоящей Инструкции, - на основании информации, подготовленной структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, проводящим тестирование, в том числе с учетом письменной информации, поступившей от других структурных подразделений центрального аппарата Национального банка и (или) государственных органов и иных организаций;

по основанию, предусмотренному в абзаце шестом пункта 60 настоящей Инструкции, - на основании заключения, подготовленного структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, которое инициировало вынесение лицензиату предписания об устранении нарушения;

по основанию, предусмотренному в абзаце седьмом пункта 60 настоящей Инструкции, - на основании мотивированного заключения, подготовленного структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, осуществляющим персональный надзор за деятельностью банков, и (или) заинтересованными главными управлениями, управлениями, не входящими в состав главного управления, центрального аппарата Национального банка, либо (и) на основании информации, поступившей от государственных органов и иных организаций.

Решение о приостановлении действия лицензии по основаниям, предусмотренным в абзацах шестом и седьмом пункта 60 настоящей Инструкции, принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка путем тайного голосования с учетом:

характера выявленного нарушения и степени его влияния на достоверность подтвержденной отчетности;

количества и систематичности нарушений;

причин, обусловивших совершение нарушения;

осуществления (неосуществления) лицензиатом мероприятий по устранению нарушения или недопущению его совершения в будущем;

адекватности приостановления действия лицензии основаниям приостановления.

О принятом решении о приостановлении действия лицензии с указанием основания приостановления лицензиат уведомляется в письменной форме не менее чем за пять дней до даты, с которой приостанавливается действие лицензии. Срок приостановления Национальным банком действия лицензии не должен превышать шести месяцев.

62. Лицензиат, у которого действие лицензии приостановлено, обязан уведомить Национальный банк в письменной форме:

при приостановлении действия лицензии по основанию, предусмотренному в абзаце втором пункта 60 настоящей Инструкции, - о принятом Министерством финансов решении после принятия решения о приостановлении действия выданного им лицензиату специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности;

при приостановлении действия лицензии по основаниям, предусмотренным в абзацах третьем - седьмом пункта 60 настоящей Инструкции, - о причинах совершенного нарушения и (или) об устранении нарушения, повлекшего приостановление действия лицензии, с приложением письменного подтверждения его устранения.

Специальная квалификационная комиссия Национального банка по результатам рассмотрения представленной информации принимает решение о возобновлении действия лицензии, или о приостановлении действия лицензии на новый срок, или об аннулировании лицензии.

О принятом решении лицензиат уведомляется в письменной форме в течение десяти дней со дня его принятия.

Решение о возобновлении действия лицензии вступает в силу со дня его принятия.

На время приостановления действия лицензии срок ее действия не продлевается, за исключением случая, предусмотренного в части третьей пункта 48 настоящей Инструкции.

63. Решение об аннулировании лицензии принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка при отказе лицензиату в продлении срока действия лицензии по основаниям, предусмотренным в пункте 50 настоящей Инструкции, а также при:

необращении за получением лицензии до истечения шестимесячного срока со дня принятия решения о ее выдаче;

истечении срока действия лицензии;

подаче лицензиатом заявления об аннулировании лицензии и (или) аудитором - индивидуальным предпринимателем заявления об аннулировании свидетельства;

ликвидации (прекращении деятельности) лицензиата;

вступлении в законную силу решения суда о признании аудитора - индивидуального предпринимателя виновным в совершении преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

прекращении действия специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности и (или) аннулировании у аудитора - индивидуального предпринимателя квалификационного аттестата аудитора, выданных Министерством финансов;

установлении факта несоответствия лицензиата иным лицензионным требованиям и условиям, предусмотренным в соответствии с частью первой пункта 49 настоящей Инструкции;

установлении факта получения, продления срока действия лицензии, внесения в нее изменений и (или) дополнений, а для аудитора - индивидуального предпринимателя - и (или) факта получения свидетельства, внесения в него изменений и (или) дополнений с использованием документов, содержащих недостоверную информацию, которая имела значение для принятия решения о выдаче, продлении срока действия лицензии, внесении в нее изменений и (или) дополнений, выдаче свидетельства и (или) внесении в него изменений и (или) дополнений;

установлении факта составления заведомо ложного аудиторского заключения.

Решение об аннулировании лицензии может быть принято специальной квалификационной комиссией Национального банка также при:

невыполнении предписания Национального банка об устранении нарушения, в том числе в указанный в нем срок;

установлении факта некачественного проведения аудита;

наличии негативной информации о лицензиате, свидетельствующей о целесообразности аннулирования выданной ему лицензии.

64. Решение об аннулировании лицензии принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка:

при отказе в продлении срока действия лицензии по основаниям, предусмотренным в части первой пункта 50 настоящей Инструкции, а также по основаниям, предусмотренным в абзацах втором - двенадцатом пункта 63 настоящей Инструкции, - на основании информации, подготовленной структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, проводящим тестирование, в том числе с учетом письменной информации, поступившей от других структурных подразделений центрального аппарата Национального банка и (или) государственных органов и иных организаций;

по основанию, предусмотренному в абзаце втором части второй пункта 63 настоящей Инструкции, - на основании заключения, подготовленного структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, которое инициировало вынесение лицензиату предписания об устранении нарушения;

при отказе в продлении срока действия лицензии по основаниям, предусмотренным в части второй пункта 50 настоящей Инструкции, а также по основаниям, предусмотренным в абзацах третьем - пятом части второй пункта 63 настоящей Инструкции, - на основании мотивированного заключения, подготовленного структурным подразделением центрального аппарата Национального банка, осуществляющим персональный надзор за деятельностью банков, и (или) заинтересованными главными управлениями, управлениями, не входящими в состав главного управления, центрального аппарата Национального банка, либо (и) на основании информации, поступившей от государственных органов и иных организаций.

Решение об аннулировании лицензии по основаниям для отказа в продлении срока действия лицензии, предусмотренным в части второй пункта 50 настоящей Инструкции, и основаниям, предусмотренным в части второй пункта 63 настоящей Инструкции, принимается специальной квалификационной комиссией Национального банка путем тайного голосования с учетом:

характера выявленного нарушения (негативной информации) и степени его (ее) влияния на достоверность подтвержденной отчетности;

количества и систематичности совершенных нарушений;

причин, обусловивших совершение нарушения;

осуществления (неосуществления) лицензиатом мероприятий по устранению нарушения или недопущению совершения его в будущем;

адекватности аннулирования лицензии основаниям аннулирования (отказа в продлении срока действия лицензии).

О принятом решении об аннулировании лицензии с указанием основания аннулирования (отказа в продлении срока действия лицензии) лицензиат уведомляется в письменной форме в течение десяти дней со дня принятия решения.

65. Лицензия считается аннулированной:

в случае, предусмотренном в части первой пункта 58 настоящей Инструкции, - на следующий день после истечения установленного срока обращения в Национальный банк для внесения в лицензию изменений и (или) дополнений;

по основанию, предусмотренному в абзаце втором части первой пункта 63 настоящей Инструкции, - со дня принятия специальной квалификационной комиссией Национального банка решения о выдаче лицензии;

по основанию, предусмотренному в абзаце третьем части первой пункта 63 настоящей Инструкции, - со дня истечения срока действия лицензии;

по основаниям, предусмотренным в пункте 50 настоящей Инструкции для отказа в продлении срока действия лицензии, и по основаниям, предусмотренным в абзацах четвертом, восьмом - двенадцатом части первой и части второй пункта 63 настоящей Инструкции, а также в случае аннулирования лицензии в соответствии с частью второй пункта 62 настоящей Инструкции - со дня принятия специальной квалификационной комиссией Национального банка решения об аннулировании лицензии;

по основанию, предусмотренному в абзаце пятом части первой пункта 63 настоящей Инструкции, - со дня внесения записи о прекращении деятельности аудитора - индивидуального предпринимателя, ликвидации аудиторской организации (государственной регистрации юридических лиц, возникших при реорганизации) в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

по основанию, предусмотренному в абзаце шестом части первой пункта 63 настоящей Инструкции, - со дня вступления в законную силу решения суда о признании аудитора - индивидуального предпринимателя виновным в совершении преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

по основанию, предусмотренному в абзаце седьмом части первой пункта 63 настоящей Инструкции, - со дня принятия Министерством финансов решения о прекращении действия специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности и (или) аннулировании квалификационного аттестата аудитора.

Аннулированная лицензия (ее дубликат) подлежит возврату в Национальный банк в срок не позднее десяти дней со дня получения письменного уведомления Национального банка о принятии решения об аннулировании лицензии.

66. Аудиторская организация, аудитор - индивидуальный предприниматель, у которых лицензия аннулирована по основаниям, предусмотренным в абзацах третьем и шестом части первой пункта 50, абзаце девятом части первой пункта 63 настоящей Инструкции, вправе повторно обратиться в Национальный банк за выдачей лицензии не ранее шести месяцев со дня принятия решения об аннулировании лицензии.

Аудиторская организация, аудитор - индивидуальный предприниматель, у которых лицензия аннулирована по основаниям, предусмотренным в абзацах восьмом - десятом части первой и части второй пункта 50, абзацах десятом - двенадцатом части первой и части второй пункта 63 настоящей Инструкции, а также в соответствии с частью второй пункта 62 настоящей Инструкции, вправе повторно обратиться в Национальный банк за выдачей лицензии не ранее трех лет со дня принятия решения об аннулировании лицензии.

67. Решения, принимаемые Национальным банком при осуществлении лицензирования аудиторской деятельности в банках, могут быть обжалованы в судебном порядке соискателями лицензий и (или) лицензиатами, и (или) аудиторской организацией, аудитором - индивидуальным предпринимателем, у которых аннулированы лицензии.

68. Национальный банк (структурное подразделение центрального аппарата Национального банка, проводящее тестирование) формирует и ведет реестр лицензий, в котором указываются следующие сведения:

регистрационный номер лицензии;

номер и дата принятия решения о выдаче лицензии;

срок действия лицензии;

сведения о лицензиате (контактный номер телефона, наименование и место нахождения аудиторской организации, фамилия, собственное имя, отчество (при его наличии у нерезидента) и место жительства (для нерезидента - постоянное место жительства) аудитора - индивидуального предпринимателя, регистрационный номер Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, присвоенный лицензиату регистрирующим органом);

сведения о выдаче лицензии (ее дубликата), лицензии, оформленной на новом бланке, в случае внесения в нее изменений и (или) дополнений (дата и подпись лицензиата (руководителя аудиторской организации) (его уполномоченного представителя), а в отношении уполномоченного представителя лицензиата - также фамилия, собственное имя, отчество (при его наличии у нерезидента), паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан) или аналогичные данные иного документа, удостоверяющего личность (для нерезидента), сведения о документе, удостоверяющем его полномочия);

сведения о внесении в лицензию изменений и (или) дополнений, продлении срока действия, приостановлении, возобновлении действия лицензии, ее аннулировании (дата и номер принятия соответствующего решения).

Реестр лицензий ведется на бумажном носителе.

69. Национальный банк в десятидневный срок со дня принятия решения об отказе в выдаче лицензии, приостановлении (возобновлении) действия и аннулировании лицензии с указанием основания принятия соответствующего решения уведомляет об этом Министерство финансов.

70. Национальный банк публикует в информационно-аналитическом и научно-практическом журнале Национального банка "Банкаўскi веснiк" список аудиторских организаций и аудиторов - индивидуальных предпринимателей, получивших в соответствующем году лицензию, а также список аудиторских организаций и аудиторов - индивидуальных предпринимателей, у которых в соответствующем году действие лицензии приостановлено (возобновлено), лицензия аннулирована.

Сведения об аудиторских организациях и аудиторах - индивидуальных предпринимателях, получивших лицензию, у которых действие лицензии приостановлено (возобновлено), лицензия аннулирована (наименование и место нахождения аудиторской организации, фамилия, собственное имя, отчество (при его наличии у нерезидента) аудитора - индивидуального предпринимателя; наименование регистрирующего органа, номер и дата документа, подтверждающего государственную регистрацию; регистрационный номер Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, присвоенный аудиторской организации, аудитору - индивидуальному предпринимателю регистрирующим органом; номер и дата принятия соответствующего решения специальной квалификационной комиссии Национального банка и даты, начиная с которых действие лицензии приостановлено (возобновлено), лицензия считается аннулированной), размещаются на официальной странице Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет. Структурное подразделение центрального аппарата Национального банка, проводящее тестирование, обязано своевременно обновлять информацию, размещенную на официальной странице Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет.

Глава 4

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКАХ,

БАНКОВСКИХ ГРУППАХ И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГАХ И КОНТРОЛЯ ЗА НЕЙ

71. Аудиторская организация, аудитор - индивидуальный предприниматель осуществляют аудиторскую деятельность в банках в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности", настоящей Инструкцией, иными актами законодательства Республики Беларусь.

Аудиторская организация, аудитор - индивидуальный предприниматель вправе осуществлять аудиторскую деятельность в банках со дня получения лицензии в течение указанного в ней срока и не вправе передать право на ее осуществление другому юридическому или физическому лицу.

Не допускается осуществление аудиторской деятельности в банках в период приостановления действия специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов, и (или) лицензии, выданной Национальным банком.

72. К лицензиату - аудиторской организации, лицензиату - аудитору - индивидуальному предпринимателю при осуществлении аудиторской деятельности в банках предъявляются следующие лицензионные требования и условия:

одновременное наличие специального разрешения (лицензии) на осуществление аудиторской деятельности, выданного Министерством финансов, и лицензии, выданной Национальным банком, а также соблюдение иных лицензионных требований и условий, предусмотренных в соответствии с пунктом 49 настоящей Инструкции;

1 2 3 4