|
|
|
|
|
|
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.11.2006 N 323 "О годовом отчете банков Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 3 Глава 4 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА 33. Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
В отчете об изменении капитала отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионного дохода, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса, средства которых учитываются на балансовых счетах 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7301 "Уставный фонд" (с учетом балансового счета 7331 "Собственные выкупленные акции"), 7310 "Эмиссионный доход", 7321 "Резервный фонд", 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7380 "Использование прибыли отчетного года", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 739X "Фонды переоценки статей баланса". В отчете об изменении капитала приводятся данные об изменении статей капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (символ 3012 раздела I), а также данные об остатках статей капитала на начало и конец отчетного периода (символы 3011 и 3013 раздела II) и периода, предшествующего отчетному (символы 3011 и 3013 раздела I).
34. В графе 4 отражаются изменения балансового счета 7301 "Уставный фонд", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному), с учетом балансового счета 7331 "Собственные выкупленные акции".
В графе 5 отражаются изменения балансового счета 7310 "Эмиссионный доход", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
В графе 6 отражаются изменения балансового счета 7321 "Резервный фонд", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
В графе 7 отражаются сумма прибыли (убытка) соответствующего периода (отчетный и предшествующий отчетному) (балансовые счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года") и изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
В графе 8 отражаются изменения балансовых счетов 739X "Фонды переоценки статей баланса", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
35. В разделе II приводится соответствующая информация за отчетный период, которая формируется в соответствии с пунктами 36, 37 настоящей Инструкции.
36. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года. Данные символа 3011 раздела II должны быть равны данным символа 3013 раздела I. По символу 30121: в графе 7 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года; графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются. Данные символа 30121 в графе 7 должны быть равны данным символа 121441 примечания 14. По символу 30122: в графах 4, 6 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством; в графе 7 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение уставного и резервного фондов банка, в скобках и со знаком "минус"; сумма данных граф 4, 6 должна быть равна данным графы 7; графы 5 и 8 не заполняются. По символу 30123: отражаются совокупные величины изменения статей капитала, произошедшие в течение отчетного года в результате операций с учредителями (участниками) банка. Данные величины равняются сумме величин, отраженных по символам 301231, 301232, 301233. По символу 301231: в графе 4 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год; в графе 5 отражается изменение эмиссионного дохода, произошедшее за отчетный год; графы 6, 7 и 8 не заполняются. По символу 301232: в графе 7 отражается изменение накопленной прибыли, направленной в отчетном году на выплату дивидендов акционерам (участникам) в порядке, установленном законодательством, в скобках и со знаком "минус"; графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются. По символу 301233: в графе 4 отражается изменение суммы собственных выкупленных акций в результате операций с ними (выкупа, продажи, аннулирования), совершенных в течение отчетного года, в скобках и со знаком "минус"; графы 5, 6, 7 и 8 не заполняются. По символу 30124: в графе 8 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством; графы 4, 5, 6 и 7 не заполняются. По символу 30125 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается в скобках и со знаком "минус". По символу 30126 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям. Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126.
37. По символу 3013 отражаются остатки средств фондов и других статей капитала на конец отчетного года. Данные граф символа 3013 должны быть равны данным соответствующих статей капитала баланса отчетного года. 38. Символы 3011 и 3012 раздела I заполняются на основании отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному. Данные символов 3011 и 3012 раздела I должны быть равны соответственно данным символов 3011 и 3012 раздела II отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному.
Глава 5 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 39. Отчет о движении денежных средств представляет собой ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. 40. Отчет о движении денежных средств составляется на основании НСФО 7, и в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Глава 6 ПРИМЕЧАНИЯ
41. В состав годового отчета входят примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения. В примечаниях банк: представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности; раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности. 42. При раскрытии учетной политики банк описывает основные ее элементы в соответствии с требованиями НСФО 1 и другими актами законодательства. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные руководством при применении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете. 43. В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, определенных настоящей Инструкцией согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, а также по статьям отчета о движении денежных средств в соответствии с Инструкцией по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006 г. N 360 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 29, 8/15616). Кроме вышеуказанной количественной информации банк раскрывает иную необходимую информацию в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и другими актами законодательства. 44. Дополнительно к бухгалтерскому балансу раскрывается: количество выпущенных акций и их номинальная стоимость; количество акций в обращении на начало и конец отчетного года и движение акций в течение отчетного года; количество акций, которые принадлежат дочерним, зависимым и совместно контролируемым юридическим лицам банка; характер и цели создания каждого созданного резерва, признанного в капитале; информация по финансовым инструментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7-F "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (НСФО 7-F) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г. N 197 (далее - НСФО 7-F). 45. Дополнительно к отчету о прибыли и убытках раскрывается: информация о доходах и расходах по финансовым инструментам в соответствии с требованиями НСФО 7-F; расшифровка по символам: 20117 и 20127 примечания 18; 20217 и 20227 примечания 19; 2077 примечания 23; 2087 примечания 24; 2097 примечания 25. 46. В примечаниях к отчету об изменении капитала приводится: информация об операциях с собственными выкупленными акциями в течение отчетного года и предшествующего отчетному (суммы собственных выкупленных акций на начало и конец отчетного года и предшествующего отчетному, сумма выкупленных акций, сумма проданных акций в течение соответствующего периода (отчетного и предшествующего отчетному); информация о сумме дивидендов, объявленных после отчетной даты, но до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка; информация, позволяющая пользователям оценить задачи банка и его политику в вопросах управления капиталом. При раскрытии информации о задачах банка и его политике в вопросах управления капиталом описываются: качественный характер капитала, задачи банка, политика и процессы по вопросам управления капиталом (в частности, что является капиталом, устанавливаются ли к капиталу какие-либо внешние требования, и если устанавливаются, то какие); данные о капитале количественного характера; изменения в качественном и количественном характере капитала по сравнению с предшествующим периодом; информация о выполнении внешних требований к капиталу в течение отчетного года; информация о последствиях невыполнения внешних требований. 47. Для оценки состояния бухгалтерского учета банк: 47.1. приводит краткие сведения о банке и краткую характеристику своей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка), приводит информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году; 47.2. приводит краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета; 47.3. представляет сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или расхождений; 47.4. дает пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283; 47.5. указывает причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в бухгалтерском балансе за последний рабочий день отчетного года, остаток в годовом бухгалтерском балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений); 47.6. излагает имеющиеся предложения по улучшению банковского учета. 48. В примечаниях приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета. 49. В случае изменения представления или классификации статей в годовом отчете сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым. При проведении реклассификации сравнительных сумм в примечаниях подлежат раскрытию характер, причина и сумма любой реклассификации. Если реклассификация сравнительных сумм является практически неосуществимой, банк должен раскрыть причину ее непроведения и характер изменений, которые были бы сделаны в случае реклассификации. Приложение 1 к Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь (в миллионах белорусских рублей) ПРИМЕЧАНИЯ: 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА 20__ г. 20__ г. 11011 Денежные средства 11012 Драгоценные металлы 1101 Всего ______________________ 2. СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ 20__ г. 20__ г. 11021 Обязательные резервы 11023 "Депозиты" 11024 Средства на корреспондентских счетах 11027 Другие средства 1102 Всего ______________________ 3. ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ 20__ г. 20__ г. 110311 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка 110312 Другие ценные бумаги 110313 Ценные бумаги, проданные по сделкам РЕПО 11031 Всего 3.1. ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ 20__ г. 20__ г. 1103211 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка 1103212 Другие ценные бумаги 1103213 Ценные бумаги, проданные по сделкам РЕПО 110321 Итого 110329 Резервы на покрытие возможных убытков ( ) <*> ( ) 11032 Всего ______________________ -------------------------------- <*> Здесь и далее по тексту на сумму в скобках уменьшается итоговое значение пункта примечаний. 3.2. ЦЕННЫЕ БУМАГИ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ 20__ г. 20__ г. 1103311 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка по справедливой стоимости 1103312 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка по цене приобретения 1103313 Другие ценные бумаги по справедливой стоимости 1103314 Другие ценные бумаги по цене приобретения 1103315 Ценные бумаги, проданные по сделкам РЕПО 110331 Итого 110339 Резервы на покрытие возможных убытков ( ) ( ) 11033 Всего ______________________ 4. КРЕДИТЫ И ДРУГИЕ СРЕДСТВА В БАНКАХ 20__ г. 20__ г. 110511 Кредиты 110512 Займы 110513 Вклады (депозиты) 110514 Средства на корреспондентских счетах 110517 Другие средства 11051 Итого 11059 Резервы на покрытие возможных убытков ( ) ( ) 1105 Всего ______________________ 5. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ 20__ г. 20__ г. 110611 Кредиты 110612 Займы 110617 Другие средства 11061 Итого 11069 Резервы на покрытие возможных убытков ( ) ( ) 1106 Всего ______________________ 6. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ 20__ г. 20__ г. 110711 Долевые участия 110712 Вложения в дочерние юридические лица 11071 Итого 11079 Резервы на покрытие возможных убытков ( ) ( ) 1107 Всего ______________________ 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ 20__ г. 20__ г. 110811 Основные средства 110812 Оборудование, требующее монтажа 110813 Вложения в основные средства и незавершенное строительство 110814 Нематериальные активы  |  |
|
|
|