Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 10.12.2004 N 186 "Об утверждении Инструкции по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами"

(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление

Стр. 1

Зарегистрировано в НРПА РБ 30 декабря 2004 г. N 8/11916

В соответствии со статьями 14, 26 и 33 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами.

2. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 июля 2002 г. N 149 "Об утверждении Правил совершения банками банковских операций с драгоценными металлами" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 97, 8/8441).

Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                                 УТВЕРЖДЕНО

                                                 Постановление

                                                 Правления

                                                 Национального банка

                                                 Республики Беларусь

                                                 10.12.2004 N 186

ИНСТРУКЦИЯ

ПО СОВЕРШЕНИЮ БАНКАМИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

Инструкция по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами (далее - Инструкция) разработана в соответствии со статьями 14, 26 и 33 Банковского кодекса Республики Беларусь и устанавливает единый порядок совершения банками банковских операций с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов.

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Применительно к настоящей Инструкции термины и понятия используются в следующих значениях:

банковские слитки - слитки золота, серебра, платины и палладия, соответствующие действующим на территории Республики Беларусь техническим регламентам или государственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слитках либо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) или Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) согласно приложению 1 к настоящей Инструкции;

мерные слитки - слитки золота, платины, серебра, соответствующие стандартам государства - производителя слитков;

монеты - монеты из драгоценных металлов (золото, серебро, платина) старого и современного чекана, различной степени сохранности, выступающие в качестве предметов коллекционирования по стоимости, отличающейся от номинальной, кроме памятных монет, являющихся законным платежным средством Республики Беларусь;

наличные драгоценные металлы - монеты, а также банковские или мерные слитки с определенными индивидуальными признаками;

безналичные драгоценные металлы - драгоценные металлы, размещенные и учитываемые на обезличенных, депозитных или вкладных металлических счетах;

ценности - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления;

банки - банки, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, имеющие право осуществлять банковские операции с драгоценными металлами в рамках специального разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на осуществление банковской деятельности;

наименование драгоценного металла - золото, серебро, платина и палладий;

вид драгоценного металла - монета, банковский или мерный слиток;

проба - достоинство сплава, показывающее количество массовых долей драгоценного металла в тысяче массовых долей сплава;

процентное содержание - количество долей химически чистого драгоценного металла в ста массовых единицах лигатурного сплава;

масса в лигатуре (лигатурная масса) - фактическая общая масса сплава драгоценного металла с учетом всех компонентов;

масса в чистоте (чистая масса) - масса химически чистого драгоценного металла, содержащегося в лигатурном сплаве;

дилеры - работники банка, уполномоченные на проведение операций с драгоценными металлами и производными финансовыми инструментами посредством системы "REUTERS DEALING" или по телефону;

производные финансовые инструменты - финансовые инструменты, созданные на базе драгоценного металла, стоимость которых определяется в зависимости от базовой цены драгоценного металла или процентной ставки (фьючерсы, опционы и другие финансовые инструменты);

клиенты - физические и юридические лица (в том числе банки и индивидуальные предприниматели);

внутренний рынок драгоценных металлов - сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними на территории Республики Беларусь между клиентами-резидентами, а также Национальным банком, банками и клиентами-резидентами;

международный рынок драгоценных металлов - сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними между клиентами-нерезидентами, а также клиентами-резидентами и клиентами-нерезидентами;

термины "резидент" и "нерезидент" имеют значение, определенное Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 85, 2/978);

дата валютирования - дата зачисления (списания) драгоценных металлов и белорусских рублей (иностранной валюты) на счета (со счетов);

металлические счета - обезличенные, депозитные, вкладные металлические счета, предназначенные для размещения и учета золота, серебра, платины, палладия;

обезличенный металлический счет - металлический счет, предназначенный для учета золота, серебра, платины и палладия в виде банковских слитков без указания их индивидуальных признаков;

депозитный металлический счет - металлический счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде банковских слитков, привлеченных банками у Национального банка, банков, банков-нерезидентов, юридических лиц, физических лиц на условиях банковского вклада (депозита);

вкладной металлический счет - металлический счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде мерных слитков, привлеченных банками у Национального банка, банков, банков-нерезидентов, юридических лиц - резидентов и юридических лиц - нерезидентов, физических лиц на условиях банковского вклада (депозита);

сделка ФОРВАРД - сделка покупки (продажи) драгоценных металлов с условием передачи драгоценных металлов покупателю в согласованный сторонами срок в будущем, но не ранее двух банковских дней со дня заключения сделки;

сделка СПОТ - сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки;

сделка СВОП драгоценных металлов - сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов с обязательным совершением обратной сделки продажи (покупки) драгоценных металлов на определенных условиях (срок, местонахождение или качество драгоценного металла);

фьючерс - стандартный (по объему и дате исполнения) в соответствии с международной практикой договор на покупку (продажу) драгоценного металла по определенной цене, сложившейся на бирже;

опцион - договор, дающий его держателю право купить (опцион колл) или продать (опцион пут) определенное количество драгоценного металла по определенной цене в определенный день или период в будущем;

предоплата по сделке - исполнение одной из сторон своих обязательств по сделке покупки (продажи) драгоценного металла в виде оплаты денежными средствами до исполнения своих обязательств по сделке другой стороной;

дисконт (премия) - возможное процентное либо иное изменение стоимости драгоценных металлов при операциях с драгоценными металлами;

тикет - документ, отвечающий следующим требованиям:

содержит основные условия заключенной сделки;

формируется в автоматическом режиме дилинговой системой "REUTERS DEALING" на основании переговоров дилера с контрагентом или заполняется вручную дилером в случае невозможности создания тикета в автоматическом режиме или заключения сделки по телефону;

подписан дилером;

является свидетельством заключения сделки.

2. Банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов осуществляются только с банковскими и мерными слитками, а также монетами.

При проведении банковских операций с банковскими и / или мерными слитками, а также монетами (далее - драгоценные металлы) на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов банк руководствуется законодательством Республики Беларусь, регулирующим порядок проведения операций с драгоценными металлами, и аналитической информацией о состоянии внутреннего и международного рынков драгоценных металлов.

3. Купля-продажа драгоценных металлов является банковской операцией в случаях, когда одной из сторон сделки выступает банк. Физическим и юридическим лицам, не являющимся банками, при совершении операций по купле-продаже драгоценных металлов с банками получения специального разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности не требуется.

Банки вправе совершать сделки купли-продажи драгоценных металлов от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет клиента.

4. Банковская операция по хранению ценностей производится в порядке, определяемом Банковским кодексом Республики Беларусь.

5. Банки по отдельному запросу Национального банка представляют в Национальный банк отчетность о проводимых банковских операциях с драгоценными металлами по формам, в порядке и в сроки, установленные Национальным банком.

Контроль за деятельностью банков по операциям с драгоценными металлами осуществляется в соответствии с установленным законодательством Республики Беларусь порядком.

За нарушение требований настоящей Инструкции банки несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

6. Открытие и ведение металлических счетов в драгоценных металлах (далее - металлические счета) регулируются отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.

7. Банковские операции с драгоценными металлами (за исключением мерных слитков и монет) осуществляются в пределах лимитов, устанавливаемых банком самостоятельно.

8. Цены на покупаемые и продаваемые драгоценные металлы, а также тарифы на иные банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем рынке Республики Беларусь определяются распоряжением уполномоченного лица банка об установлении цен (тарифов) на драгоценные металлы на определенную дату (период) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Примерная форма указанного распоряжения приведена в приложении 2 к настоящей Инструкции.

При осуществлении операций на международном рынке драгоценных металлов цены на драгоценные металлы формируются исходя из сложившегося спроса и предложения на драгоценные металлы на международном рынке драгоценных металлов.

9. Купля-продажа драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке драгоценных металлов Республики Беларусь может осуществляться за белорусские рубли и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с использованием установленных комплектов квитанций или кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Комплекты квитанций и чеки специальных компьютерных систем (кассовых суммирующих аппаратов) при совершении банками банковских операций купли-продажи драгоценных металлов с физическими лицами на внутреннем рынке драгоценных металлов могут оформляться без указания их фамилии, имени, отчества, подписи и паспортных данных.

10. Прием (выдача) драгоценных металлов должен осуществляться в помещении кассового узла (кассах, режим работы которых не совпадает с режимом работы ответственного исполнителя банка, осуществляющего бухгалтерский учет драгоценных металлов, заведующего операционной кассой, а также обменных пунктах, в том числе на базе бронированных автомобилей), обеспечивающем необходимые условия и сохранность драгоценных металлов, а также при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. При этом выдача мерных слитков при проведении банками операций по их продаже может осуществляться без взвешивания и соответственно без наличия соответствующего весового оборудования для работы с драгоценными металлами.

Рабочее место кассира-эксперта должно быть оборудовано весоизмерительными приборами (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла.

В банке на видном месте помещается информация о проводимых банком банковских операциях с драгоценными металлами (условия оформления сделок, цены, порядок расчета с клиентами и т.д.).

11. Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11-1. Операции банков с производными финансовыми инструментами на внутреннем рынке осуществляются в аналогичном порядке, предусмотренном главой 6 настоящей Инструкции.

11-2. Межбанковские операции с драгоценными металлами на внутреннем рынке могут также осуществляться в аналогичном порядке, предусмотренном главой 6 настоящей Инструкции.

11-3. Порядок перемещения банками наличных драгоценных металлов через таможенную территорию Республики Беларусь осуществляется в соответствии с иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

Глава 2

ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПЕРТИЗЫ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ ПРИ

СОВЕРШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

12. Драгоценные металлы, поступающие кассиру-эксперту от клиента, учитываются в журнале учета драгоценных металлов, форма которого приведена в приложении 3 к настоящей Инструкции (далее - журнал учета 0402190192).

Экспертиза драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества производится с использованием методов, обеспечивающих необходимую точность установления пробы.

13. Взвешивание драгоценных металлов производится на технических калиброванных весах (2-й, 3-й класс точности), зарегистрированных в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической поверке. Взвешивание проводится в соответствии с эксплуатационной документацией на весы.

14. Масса драгоценных металлов в лигатуре определяется по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета со следующей точностью:

для золота, платины и палладия в виде банковских слитков - 0,1 г; для серебра в виде банковских слитков - 1 г;

для золота, серебра, платины в виде мерных слитков - 1 г.

При взвешивании с точностью до 0,1 г не учитывается второй знак после запятой, при взвешивании с точностью до 1 г - первый знак после запятой.

Выявленные при взвешивании драгоценных металлов расхождения в пределах допустимых норм между показаниями весов и данными учетных или сопроводительных документов не учитываются.

15. При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения, указанные в приложении 4 к настоящей Инструкции.

В случае выявления при взвешивании драгоценных металлов весовых расхождений, превышающих допустимые нормы, кассир-эксперт информирует заведующего операционной кассой и вместе с ним оформляет акт технологических расхождений по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

16. Масса драгоценных металлов в чистоте определяется с точностью до 0,1 г путем умножения массы слитков в лигатуре на пробу их сплавов, представленную в виде десятичной дроби. При расчете чистой массы драгоценных металлов применяется правило математического округления.

Глава 3

ПОКУПКА БАНКОМ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

17. Условия проведения банковской операции по покупке драгоценных металлов определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом.

Покупка драгоценных металлов может осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов или путем передачи наличных драгоценных металлов.

Порядок совершения безналичных переводов драгоценных металлов регламентируется отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.

18. При осуществлении покупки драгоценных металлов путем передачи наличных драгоценных металлов в хранилище банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку по форме 0402250013 согласно приложению 6 к настоящей Инструкции (далее - заявка 0402250013) с указанием наименования, вида драгоценного металла, предлагаемого количества, своих банковских реквизитов (для юридического лица) и цены единицы драгоценного металла согласно распоряжению по банку об установлении цен на драгоценные металлы на дату заполнения заявки.

Клиент с драгоценными металлами и заявкой 0402250013 (для представителя юридического лица) направляется к кассиру-эксперту. При этом представитель юридического лица обязан предъявить кассиру-эксперту паспорт и доверенность.

Кассир-эксперт в присутствии клиента осматривает предъявленный драгоценный металл, проводит его экспертизу в порядке, изложенном в главе 2 настоящей Инструкции, и производит расчет его стоимости. Драгоценные металлы принимаются от клиента в очищенном от жира и грязи виде.

19. Операция по покупке драгоценных металлов оформляется комплектом квитанций, состоящим из квитанции, копии квитанции и корешка квитанции, по форме 0402380014 согласно приложению 7 к настоящей Инструкции (далее - комплект квитанций 0402380014). Комплекты квитанций 0402380014 являются бланками строгой отчетности и должны быть изготовлены в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Записи в комплектах квитанций 0402380014 производятся под копирку шариковой ручкой без помарок и подчисток.

Исправления в комплектах квитанций 0402380014 не допускаются.

Если при выписке была допущена ошибка, то комплект квитанций 0402380014 аннулируется, о чем делается соответствующая отметка за подписью кассира-эксперта, и данный комплект квитанций прилагается к его отчету.

20. Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций 0402380014 отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов по форме 0402710188 согласно приложению 8 к настоящей Инструкции (далее - реестр 0402710188).

21. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр 0402710188.

Комплект квитанций 0402380014 подписывается кассиром-экспертом и клиентом (для юридического лица - его представителем).

22. Кассир-эксперт принимает драгоценный металл, помещает его в отдельный полиэтиленовый пакет, в который вкладывается копия квитанции из комплекта квитанций 0402380014 и ярлык из ткани с указанием реквизитов: номера данной копии квитанции, наименования и вида драгоценного металла, пробы, лигатурной и чистой массы, стоимости, даты упаковки и кода (именной штамп и подпись) кассира-эксперта.

Принятые в течение дня драгоценные металлы хранятся в сейфе кассира-эксперта.

23. На основании квитанции и корешка квитанции из комплекта квитанций 0402380014 в установленном порядке выписывается расходный кассовый ордер 0402540102 (далее - расходный кассовый ордер).

Оформленный надлежащим образом расходный кассовый ордер вместе с квитанцией и корешком квитанции из комплекта квитанций 0402380014 передается в установленном порядке кассиру-эксперту, а отрывной талон расходного кассового ордера выдается клиенту.

24. Кассир-эксперт, получив расходный кассовый ордер, квитанцию и корешок квитанции из комплекта квитанций 0402380014, а от клиента - отрывной талон расходного кассового ордера, производит выплату денег клиенту, при этом клиент (для юридического лица - его представитель) расписывается в расходном кассовом ордере и клиенту выдается квитанция из комплекта квитанций 0402380014.

Оплата покупаемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

25. По окончании операционного дня кассир-эксперт по каждому реестру 0402710188 подсчитывает общую лигатурную и чистую массу купленных драгоценных металлов и общую сумму выплаченных клиентам денег, затем составляет сводный реестр купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов по форме 0402710207 согласно приложению 9 к настоящей Инструкции (далее - сводный реестр 0402710207) и отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей по форме 0402830114 (далее - отчетная справка), а также осуществляет передачу в хранилище операционной кассы купленных драгоценных металлов в следующем порядке:

25.1. заведующий операционной кассой сверяет количество пакетов с драгоценными металлами по надписям на ярлыках с данными реестров 0402710188 и расписывается в них;

25.2. кассир-эксперт в присутствии заведующего операционной кассой вкладывает пакеты с драгоценными металлами по каждому реестру 0402710188 в отдельные мешки;

25.3. горловина каждого мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром-экспертом. На ярлыках к мешкам указываются: наименование банка и код по межбанковским расчетам, дата упаковки, наименование и вид драгоценного металла, номер счета, общая лигатурная и чистая масса, стоимость, код (именной штамп и подпись) кассира-эксперта;

25.4. кассир-эксперт передает заведующему операционной кассой мешки с купленными драгоценными металлами вместе со сводным реестром 0402710207 и реестрами 0402710188;

25.5. прием драгоценных металлов в хранилище операционной кассы производится заведующим операционной кассой под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником по форме 0402380124 (далее - книга учета 0402380124) (при этом в графе "Наименование ценностей" указываются вид и наименование драгоценных металлов, масса в лигатуре, в графе "Количество расходных документов" - количество штук, а в графе "Сумма цифрами" - общая масса в лигатуре) или контрольном листе принятых и выданных ценностей по форме 0402410134 (далее - контрольный лист 0402410134) по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, с проверкой целостности мешков, правильности упаковки и четкости оттисков пломбиров;

25.6. мешки с драгоценными металлами размещаются в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), в контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок;

25.7. принятые в хранилище операционной кассы банка драгоценные металлы учитываются по описи согласно приложению 10 к настоящей Инструкции (далее - опись 0402530196) и в книге учета драгоценных металлов по форме 0402380208 согласно приложению 11 к настоящей Инструкции (далее - книга 0402380208). Листы в указанной книге должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист должен быть подписан уполномоченными должностными лицами банка и скреплен печатью банка;

25.8. после приема всех мешков с купленными драгоценными металлами заведующий операционной кассой расписывается в сводном реестре 0402710207;

25.9. корешки квитанций из комплектов квитанций 0402380014, заявки 0402250013, сводный реестр 0402710207, реестры 0402710188 и расходные кассовые ордера подшиваются в кассовые документы.

Глава 4

ПРОДАЖА БАНКОМ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ

ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26. Условия проведения банковской операции по продаже драгоценных металлов определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом.

Продажа драгоценных металлов может осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов либо путем передачи наличных драгоценных металлов клиенту.

27. При осуществлении продажи драгоценных металлов путем передачи наличных драгоценных металлов из хранилища банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку 0402250013 с указанием наименования, вида драгоценного металла, необходимого количества, своих банковских реквизитов, цены единицы драгоценного металла согласно распоряжению по банку об установлении цен на драгоценные металлы на дату заполнения.

Клиент (представитель юридического лица) предъявляет заявку кассиру-эксперту. При этом представитель юридического лица обязан предъявить кассиру-эксперту паспорт и доверенность на право получения драгоценных металлов.

Операции по продаже драгоценных металлов оформляются комплектами квитанций 0402380014.

Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций 0402380014 отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре 0402710188.

Реестры 0402710188 ведутся отдельно по каждому наименованию драгоценного металла.

28. На основании квитанции и корешка квитанции из комплекта квитанций 0402380014 в установленном порядке выписывается комплект квитанций 0402370004, состоящий из квитанции, ордера и уведомления.

Оформленный надлежащим образом комплект квитанций 0402370004 вместе с квитанцией и корешком квитанции из комплекта квитанций 0402380014 передается кассиру-эксперту в установленном порядке.

Кассир-эксперт, получив комплект квитанций 0402370004, квитанцию и корешок квитанции из комплекта квитанций 0402380014, принимает от заведующего операционной кассой необходимое количество драгоценного металла.

29. Заведующий операционной кассой подготавливает драгоценные металлы для реализации и выдает их кассиру-эксперту под роспись в книге учета 0402380124. Кассир-эксперт отражает полученные драгоценные металлы в своей книге учета 0402380124 или контрольном листе принятых и выданных ценностей 0402410134.

30. Принятые от заведующего операционной кассой драгоценные металлы до момента их выдачи клиенту хранятся в сейфе кассира-эксперта.

31. Кассир-эксперт в установленном порядке принимает денежную наличность за реализуемый драгоценный металл с выдачей клиенту квитанции из комплекта квитанций 0402370004, после чего выдает драгоценный металл и квитанцию из комплекта квитанций 0402380014. Корешок квитанции из комплекта квитанций 0402380014 прилагается к уведомлению из комплекта квитанций 0402370004, а ордер из комплекта квитанций 0402370004 передается в структурное подразделение банка, осуществляющее бухгалтерский учет.

Оплата продаваемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

32. По окончании операционного дня кассир-эксперт на основании заявок 0402250013 и каждого реестра 0402710188 подсчитывает общую массу проданных драгоценных металлов в лигатуре и чистоте и общую сумму полученных от клиентов денежных средств за проданные драгоценные металлы, затем составляет сводный реестр 0402710207 и отчетную справку.

Заведующий операционной кассой сверяет данные отчетной справки кассира-эксперта с данными сводного реестра 0402710207 и реестров 0402710188 и расписывается в них. Кассир-эксперт передает заведующему операционной кассой реестры 0402710188 и сводный реестр 0402710207.

Корешки квитанций из комплекта квитанций 0402380014, заявки 0402250013, сводный реестр 0402710207, реестры 0402710188 и уведомления из комплектов квитанций 0402370004 подшиваются в кассовые документы.

33. В случае, если клиентом по окончании операционного дня драгоценные металлы не востребованы, кассир-эксперт передает хранящиеся у него в сейфе драгоценные металлы, предназначенные для продажи, заведующему операционной кассой под роспись в книге учета 0402380124 или контрольном листе 0402410134. При этом комплект квитанций 0402380014, а также комплект квитанций 0402370004 аннулируются, о чем делается соответствующая отметка за подписью кассира-эксперта, и данные комплекты квитанций прилагаются к его отчету.

34. Продажа наличных драгоценных металлов с одновременным их зачислением во вклад (депозит) может осуществляться банком без выдачи клиенту на руки данных драгоценных металлов. При этом оформление продажи наличных драгоценных металлов осуществляется банком в порядке, предусмотренном пунктами 27 - 33 настоящей Инструкции, а их одновременное зачисление во вклад (депозит) оформляется в соответствии с порядком, предусмотренным пунктами 38 и 39 настоящей Инструкции.

34-1. При организации продажи драгоценных металлов в кассах, режим работы которых не совпадает с режимом работы ответственного исполнителя банка, осуществляющего бухгалтерский учет драгоценных металлов, заведующего операционной кассой, а также обменных пунктах, в том числе на базе бронированных автомобилей, заведующий операционной кассой на основании распоряжения уполномоченного лица банка выдает кассиру-эксперту драгоценные металлы под роспись в расходном кассовом ордере. При организации продажи драгоценных металлов в выходные и праздничные дни кассир-эксперт получает драгоценные металлы под отчет за один рабочий день до выездной продажи у заведующего операционной кассой под роспись в расходном кассовом ордере и обеспечивает их хранение в порядке, установленном законодательством.

Продажа драгоценных металлов осуществляется в соответствии с требованиями пункта 27 настоящей Инструкции.

После окончания продажи драгоценных металлов в кассах, режим работы которых не совпадает с режимом работы ответственного исполнителя банка, осуществляющего бухгалтерский учет драгоценных металлов, заведующего операционной кассой, а также обменных пунктах, в том числе на базе бронированных автомобилей, кассир-эксперт обеспечивает:

хранение остатков драгоценных металлов и отчетных документов в порядке, установленном законодательством;

утром следующего рабочего дня сверку операций по продаже драгоценных металлов и их остатков с данными бухгалтерского учета;

отчет перед заведующим операционной кассой в порядке, установленном законодательством.

Глава 5

ПРИВЛЕЧЕНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ ВО ВКЛАД

(ДЕПОЗИТ) НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

35. Условия и порядок осуществления банковской операции по привлечению и размещению драгоценных металлов во вклад (депозит) (далее - депозитные операции) определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом.

При осуществлении депозитных операций на внутреннем рынке драгоценных металлов проценты по банковскому вкладу (депозиту) могут быть выплачены в белорусских рублях или в виде драгоценных металлов по договоренности сторон.

36. Депозитные операции с драгоценными металлами на внутреннем рынке драгоценных металлов проводятся с использованием металлических счетов.

37. Порядок совершения безналичных переводов драгоценных металлов регламентируется отдельным нормативным правовым актом Национального банка.

38. При осуществлении депозитных операций клиент заполняет заявку 0402250013, при этом графа "Цена за 1 г (слиток)" может не заполняться.

Прием наличных драгоценных металлов для зачисления их на вкладной металлический счет и перемещение их в хранилище операционной кассы осуществляются в порядке, предусмотренном пунктами 18 - 22, абзацем первым и подпунктами 25.1 - 25.8 пункта 25 настоящей Инструкции.

Выдача драгоценных металлов при списании их с вкладного металлического счета осуществляется в порядке, предусмотренном пунктами 27, 29, 30, 32, 33 настоящей Инструкции.

39. На основании квитанции и корешка квитанции из комплекта квитанций 0402380014 операция по приему (выдаче) драгоценных металлов отражается в бухгалтерском учете в установленном порядке.

Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит), отражаются в книге 0402380208.

1 2 3 4 5