|
|
|
|
|
|
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 25.11.2003 N 199/26 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 1 Зарегистрировано в НРПА РБ 12 декабря 2003 г. N 8/10309 На основании статей 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь и Министерство связи и информатизации Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ: 1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. 2. Признать утратившими силу Правила ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь 2 марта 1999 г. N 18 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1999 г., N 15). Председатель Правления Национального банка Республики Беларусь П.П.ПРОКОПОВИЧ Министр связи Республики Беларусь В.И.ГОНЧАРЕНКО СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО Министр финансов Заместитель Министра Республики Беларусь по налогам и сборам Н.П.Корбут Республики Беларусь 24.11.2003 А.К.Дейко 24.11.2003 УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь 25.11.2003 N 199/26 ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь. 2. Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций и организацию работы с наличными белорусскими рублями для организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. Особенности работы с наличной иностранной валютой организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь урегулированы в главе 11 настоящих Правил. Прием и выдача наличной иностранной валюты организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь осуществляются в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. Настоящие Правила распространяются на республиканское унитарное предприятие почтовой связи "Белпочта", республиканское унитарное предприятие электросвязи "Белтелеком", их обособленные и структурные подразделения (далее - организации), отделения почтовой связи, пункты почтовой связи и электросвязи (далее - отделения связи). Иные предприятия Министерства связи и информатизации Республики Беларусь руководствуются нормативными правовыми актами, регулирующими порядок осуществления кассовых операций в Республике Беларусь. 3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины означают следующее: выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу организации, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, пенсий, пособий; лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в главной и операционной кассах по состоянию на конец рабочего дня; наличные деньги - наличные белорусские рубли (кроме наличной иностранной валюты); товарно-материальные ценности - знаки почтовой оплаты, немаркированные конверты и немаркированные художественные карточки, филателистическая продукция, газеты, журналы, товары народного потребления, лотерейные билеты, билеты для проезда в городском пассажирском транспорте, телефонные карточки и другие ценности, предназначенные для продажи; денежные документы - чеки из чековых книжек и расчетные чеки, используемые при безналичной форме расчетов, международные ответные купоны; расчетные документы - платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения; главная касса - касса, расположенная на организации, которой банк устанавливает лимит, и осуществляющая функции по приему и сдаче выручки в кассу банка, отправке подкреплений наличными деньгами и получению сверхлимитных остатков касс отделений связи, ведению кассовой книги и хранению наличных денег и других ценностей; операционная касса - касса отделения связи; оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г. N 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 222, 8/19374), выплаты алиментов. 4. Оборот наличных денег организаций складывается за счет наличных денег, полученных в банках в качестве подкрепления наличными деньгами, поступивших в счет оплаты оказанных услуг, приема денежных переводов (в том числе выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), от реализации знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров, приема различного рода платежей. Расчеты организаций с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Расчеты организаций с физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Расчеты наличными деньгами организаций с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 5. Наличные деньги могут быть получены организациями в банках, в которых открыты соответствующие счета, субсчета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь. Наличные деньги, полученные организациями из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены. 6. Организации могут иметь в главных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. N 166 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 225, 8/17071). Для установления лимита остатка главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки организации представляют в обслуживающий банк заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам. Лимит остатка главной кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки могут быть пересмотрены в течение года на основании представленной заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по обоснованной просьбе организации в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам. Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги - сверхлимитными для организаций, не представивших заявку в срок, установленный обслуживающим банком. Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны в течение срока, указанного в решении банка. При определении лимита остатка главной кассы банком учитываются наличные деньги, израсходованные организацией на выплату пенсий и пособий населению. 7. При образовании сверхлимитного остатка главной кассы наличные деньги должны быть сданы в банк независимо от установленного срока сдачи наличных денег. В главной кассе могут храниться наличные деньги в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег. 8. Лимит остатка кассы отделениям связи утверждается приказом руководителя организации. На основании приказа лимит остатка кассы соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой, заверенной руководителем и главным (ведущим) бухгалтером организации. Лимиты остатка кассы отделений связи не включаются в лимит остатка кассы главной кассы. При определении лимита остатка кассы отделения связи учитывается минимальная потребность в наличных деньгах. В лимит остатка кассы отделения связи не включаются: наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий, при условии, что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день; наличные деньги, полученные от продажи товаров, оказания услуг после сбора сверхлимитных остатков касс отделений связи, в случае документального подтверждения времени продажи товара, оказания услуг. 9. Организации и отделения связи имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов работникам организации на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке либо день наступления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки. По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются из банка в установленной законодательством Республики Беларусь очередности. 10. Накануне нерабочих дней банков главные кассы и отделения связи, работающие по графику непрерывной рабочей недели и осуществляющие денежные переводы и подкрепление наличными деньгами, могут допускать превышение лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в выходные, праздничные дни. 11. Наличные деньги, поступившие в кассы организаций, осуществляющих денежные переводы, в необходимом размере без согласования с банком могут расходоваться на оплату денежных переводов, оплату труда, выплату пенсий и пособий, стипендий, на выдачу подкреплений филиалам (отделениям) открытого акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк", расположенным в сельской местности, в соответствии с заключенными договорами, на выдачу наличных денег держателям банковских пластиковых карточек, вкладчикам, выплату страховых возмещений, выигрышей и на другие выплаты, связанные с уставной деятельностью организаций. На другие цели наличные деньги используются по согласованию с обслуживающим банком в порядке и размерах, предусмотренных пунктами 16 - 19 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь. Ответственность за несоблюдение указанного требования несут организации в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 12. Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия) до установленного срока их выплаты. 13. Выдача наличных денег под отчет производится из касс организаций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 14. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Глава 2 ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ 15. При приеме наличных денег организации и отделения связи руководствуются перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, определенным нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. 16. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и оплата за их пересылку производятся: от физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) в безналичном порядке, наличными деньгами, в наличной иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь; от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке, наличными деньгами в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Прием платы за другие услуги, за реализацию знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров производится: наличными деньгами (от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - в соответствии с законодательством Республики Беларусь); путем банковских переводов. Учет использования средств, поступивших от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде предоплаты за оказываемые услуги связи, осуществляется путем предоставления дополнительных экземпляров платежных поручений или использования авансовых книжек. Прием наличных денег по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь без ограничения их размеров. Плата за пересылку международного простого приоритетного отправления весом до 20 граммов может осуществляться международным ответным купоном. 17. Прием организациями и отделениями связи наличных денег в качестве средства осуществления расчетов при оказании услуг, продаже товаров, выполнении работ осуществляется с применением кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, модели которых в соответствии с законодательством включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, и зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет организации. 18. Прием наличных денег без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем осуществляется организациями почтовой связи при предоставлении услуг на дому и осуществлении торговли с доставкой товаров на дом. В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, прием наличных денег осуществляется с выдачей квитанций формы 1 и формы 5 (при осуществлении денежных переводов), являющихся бланками строгой отчетности и утвержденных приказом Министерства связи Республики Беларусь от 14 января 2000 г. N 10 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 21, 8/2624). Реализация на дому почтовых марок, маркированных конвертов и почтовых карточек, немаркированных конвертов, карточек и открыток, газет, журналов, лотерейных билетов, пластиковых телефонных карт и интернет-карт, карт экспресс-оплаты и других электронных карт может осуществляться без выдачи квитанции формы 1. Наличные деньги, принятые в течение рабочего дня (смены) в случаях, перечисленных в части третьей настоящего пункта, по окончании рабочего дня (смены) отражаются общей суммой выручки за рабочий день (смену) в приходном кассовом ордере. 19. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы (почтальона) по всем оказанным услугам является составленная им на основании первичных документов кассовая справка формы МС-42 согласно приложению 3 к настоящим Правилам. Отчетным документом отделения связи перед организацией по всем оказанным услугам является сводный денежный отчет согласно приложению 2 к настоящим Правилам, который составляется ежедневно с помощью технических средств и по окончании рабочего дня отправляется (передается) в организацию по каналам связи без первичных учетных документов. 20. Организации, осуществляющие денежные переводы, получают подкрепления наличными деньгами в банках по чекам из чековых книжек для получения наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь. 21. Получение наличных денег в банке осуществляется в специально отведенных для этого помещениях, оснащенных счетной техникой в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. 22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. N 311. 23. Для оприходования в кассе организации наличных денег, полученных в банке в качестве подкрепления наличными деньгами, в приходном кассовом ордере указываются: "Получено в банке подкрепление наличными деньгами по чеку N __" и цели, на которые получены наличные деньги. 24. Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим деньги, запрещается. 25. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по формам согласно Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. N 4 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 32, 8/18102). Регистрация приходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению. 26. О приеме наличных денег в главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира. 27. При получении приходных кассовых ордеров начальник (оператор) главной кассы обязан проверить: наличие и подлинность на ордере подписи главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного; правильность его оформления; наличие перечисленных приложений. В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований начальник (оператор) главной кассы возвращает приходный кассовый ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления. Погашаются штампом или надписью: "Получено" с указанием даты (число, месяц, год) следующие документы: сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому ордеру (препроводительные письма формы МС-4 согласно приложению 4 к настоящим Правилам), или препроводительная ведомость формы 0402090005 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы; первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 согласно приложению 3 к Инструкции по сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной постановлением Министерства связи Республики Беларусь от 22 января 2001 г. N 4 ДСП, к которым приписаны поступившие в главную кассу ценные письма (брезентовые сумки) со сверхлимитными остатками операционных касс и ценные письма с денежными документами. Глава 3 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ 28. Выдача наличных денег главными кассами производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Выдача наличных денег из главной кассы производится: по расходным кассовым ордерам; по платежным ведомостям, с последующим наложением на них реквизитов расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. N 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 64, 8/6254). На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости. При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах подпись руководителя организации обязательна. 29. При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости. Выдача организациями наличных денег работникам организации может производиться по удостоверению, выданной данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи руководителя организации, выдавшего удостоверение. 30. Выдача наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью. В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег цифрами. 31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь формах, либо лицу, указанному в доверенности. 32. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных денег бухгалтером делается запись: "По доверенности", указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение наличных денег. При выдаче наличных денег по платежной ведомости перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. 33. Исключен. 34. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников организации, производится в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь. Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производится при условии полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам. Выдача наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, может быть произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе. 35. Выдача наличных денег на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, а также выплаты на оплату труда могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе. 36. Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, производится по расходным кассовым ордерам только из главной кассы. Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении уполномоченных работников авансом на предстоящие расходы. В исключительных случаях по решению руководителя организации допускается использование личных денежных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные деньги и др.) физических лиц в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях. Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями. При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются. Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем организации: не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения организации; не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места расположения организации; до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по организации. Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размерах, определяемых руководителем организации в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом другому лицу запрещается. 37. Отчет об израсходованных суммах представляется в порядке и сроки, установленные пунктом 37 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь. 38. По истечении установленного частью первой пункта 9 настоящих Правил сроков выдачи наличных денег работникам организации на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов кассир должен: в платежных ведомостях напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись: "Депонировано"; составить реестр депонированных сумм; в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью; в конце ведомости проставить штамп "Расходный кассовый ордер N ____" (при отсутствии штампа данная запись делается от руки); записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных денег. Работники бухгалтерии производят проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер. 39. При получении документов на выдачу наличных денег начальник (оператор) главной кассы обязан проверить: наличие и подлинность подписей руководителя организации и главного (ведущего) бухгалтера; правильность их оформления; наличие перечисленных в документах приложений; на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах, платежной ведомости наличие и подлинность подписи руководителя организации или лица, им уполномоченного. В случае несоблюдения одного из этих требований документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год). 40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует штатная единица (должность) кассира, могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими лицами, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим уполномоченным лицом, то на ведомости делается запись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача наличных денег кассиром и другим уполномоченным лицом по одной ведомости запрещается. Выдача наличных денег по платежным ведомостям не может возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.). 41. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны ежедневно сдавать в главную кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках, пакетах и так далее под расписку начальника (оператора) главной кассы формы МС-43 согласно приложению 6 к настоящим Правилам. Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно остаток выданных по платежным ведомостям денег на хранение в главную кассу, они могут хранить деньги в своих обособленных подразделениях, на что издается соответствующий приказ по организации. 42. Выдача из главной кассы наличных денег операционным кассам осуществляется следующим образом: работник главной кассы составляет препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньги, после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр препроводительного письма формы МС-4 с указанием суммы цифрами и прописью. На основании вторых экземпляров препроводительных писем формы МС-4 составляется распоряжение формы МС-45 согласно приложению 7 к настоящим Правилам, на сумму которого выписывается расходный кассовый ордер. Первый экземпляр формы МС-4 является первичным приходным документом при составлении отчета за смену (рабочий день) оператора (кассира) операционной кассы. В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу кассира-операциониста согласно приложению 8 к настоящим Правилам, зарегистрированную в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. 43. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко, чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета или посредством технических средств. Исправления, в том числе и оговоренные, в них не допускаются. 44. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются работниками бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных ордеров в белорусских рублях форм, установленных законодательством Республики Беларусь. Порядковая нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно от приходных кассовых ордеров. Регистрация расходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается. Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в дни их составления. Глава 4 ПОРЯДОК СДАЧИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС 45. Отправка сверхлимитных остатков касс отделениями связи производится в суммах, кратных 100. 46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков операционных касс организацией разрабатывается и вводится распоряжением специальный код, замена которого может производиться с любого числа по усмотрению руководителя организации. При смене работника, имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене. Код хранится у лиц, передающих и принимающих кодированные извещения и обеспечивающих конфиденциальность кода. В кодированных извещениях сообщается: наименование отделения связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи, условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой сумки. 47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи передает по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью других имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному приказом руководителя организации, кодированное извещение об отправке сверхлимитных остатков операционной кассы. Полученное кодированное извещение расшифровывается, сумма записывается в справку формы МС-44 согласно приложению 9 к настоящим Правилам для осуществления контроля за поступлением брезентовых сумок и наличных денег. 48. Денежные билеты, отправляемые как сверхлимитные остатки операционной кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты. Работник, производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою фамилию и расписывается. 49. Сверхлимитные остатки операционной кассы упаковываются двумя работниками в специальные брезентовые сумки с металлическими замками. В отделениях связи, в которых штат состоит только из начальника отделения, упаковка сверхлимитных остатков касс производится одним лицом - начальником отделения связи. В банки представляются списки таких отделений связи. 50. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс на каждую брезентовую сумку составляется через копировальную бумагу в двух экземплярах препроводительная ведомость формы 0402090005, которая подписывается работниками, принимающими участие в подсчете денег и упаковке сумки. На оборотной стороне двух экземпляров формы 0402090005 через копировальную бумагу производится купюрная опись отправляемых денег с указанием общей суммы цифрами. Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей формы 0402090005 ведется в течение месяца. Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 одновременно с наличными деньгами вкладывается в брезентовую сумку (в специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском пломбира или опечатываются оттиском страховой печати. Пломба или печать накладывается в непосредственной близости к узлу. На оттиске пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование предприятия (отделения) связи. Разрешается использовать для упаковки сумок индикаторные пломбы. Порядок их использования должен быть установлен отдельным распоряжением по организации. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер (числитель - порядковый номер препроводительной ведомости формы 0402090005, знаменатель - номер сумки), наименование организации, в адрес которого отправляется брезентовая сумка, ее вес, сумма отправляемых денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается теми же работниками, что и препроводительная ведомость формы 0402090005. На брезентовую сумку выписывается карта отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием: "Ценное письмо, номер и сумма согласно сумме, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005".  |  |
|
|
|