|
|
|
|
|
|
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 25.11.2003 N 199/26 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь"(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление Стр. 3 Для бесперебойного обеспечения товарно-материальными ценностями в главной кассе и в подчиненных отделениях связи по усмотрению начальника предприятия исходя из местных условий устанавливается основной (оборотный) запас (лимит). Хранение основного запаса товарно-материальных ценностей в организациях возлагается письменным приказом по предприятию на начальника (оператора) главной кассы. Из основного запаса производится отправка товарно-материальных ценностей в отделения связи и выдача авансов операторам (кассирам) операционных касс, расположенных при организациях. Выдача товарно-материальных ценностей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по безналичному расчету может производиться из мест хранения основного запаса главной кассы и отделений связи исходя из местных условий. 141. По распоряжению начальника организации операторам, обслуживающим клиентуру, из главной кассы выдается для продажи аванс товарно-материальных ценностей под расписку-обязательство согласно приложению 18 к настоящим Правилам. Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой оплаты и отдельно на другие товарно-материальные ценности. Указанная расписка-обязательство хранится в главной кассе как денежный документ и обновляется с 1 января каждого года. Аванс товарно-материальных ценностей из главной кассы может выдаваться уполномоченному лицу, которое снабжает ими непосредственно операторов (кассиров) операционных касс, расположенных при организациях. Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно проверяют наличие у работников авансов и своевременность их пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте расписки-обязательства. 142. При поступлении в главную кассу товарно-материальных ценностей производятся их проверка и пересчет. 143. Пополнение авансов товарно-материальных ценностей операторам и другим работникам организации производится начальником (оператором) главной кассы только на сумму принятых от них наличных денег. Принятые за реализованные товарно-материальные ценности наличные деньги записываются начальником (оператором) главной кассы в отдельную кассовую справку формы МС-42 с указанием фамилии и инициалов работника, от которого приняты наличные деньги. Против этой записи в графе "Основание" работник, сдавший наличные деньги, расписывается и получает на эту сумму товарно-материальные ценности. На основании кассовой справки формы МС-42 выписывается приходный кассовый ордер, который является основанием для оприходования денег по кассовой книге и списания на соответствующую сумму товарно-материальных ценностей. Товарно-материальные ценности отпускаются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для служебных надобностей при предъявлении ими дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего перечисление денежных средств в пользу организации, и доверенности. Предъявления доверенности не требуется при получении товарно-материальных ценностей непосредственно руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, при этом на товарной накладной формы ТН-2 проставляется оттиск печати юридического лица или индивидуального предпринимателя. На отпускаемые товарно-материальные ценности организацией выписывается товарная накладная формы ТН-2, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 мая 2001 г. N 53 "Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и инструкций по их заполнению" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 68, 8/6295), в двух экземплярах, а по требованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выписывается счет. Первый экземпляр накладной, заверенный подписью и печатью (штампом) отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя, вручается указанному лицу и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя. Второй экземпляр накладной с распиской получателя и доверенностью передается контролирующему лицу для дальнейшей передачи в бухгалтерию организации. При предъявлении получателем вместе с доверенностью дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего перечисление денежных средств в пользу организации, на обороте доверенности учиняется отметка: "Предъявлено поручение N ____ на ______ руб., заверенное банком "___" _____________ ____ г. (подпись оператора связи)". Одновременно на копии поручения производится отметка организации о выдаче товарно-материальных ценностей, которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного штемпеля. Глава 11 ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ 144. Организация при проведении операций с наличной иностранной валютой руководствуются Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. N 98 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 112, 8/11261), с учетом особенностей, установленных настоящими Правилами. 145. В соответствии с законодательством Республики Беларусь прием наличной иностранной валюты по исходящим международным денежным переводам (почтовым, электронным) от физических лиц и их оплата в случае возврата отправителю осуществляются в валюте, используемой при взаиморасчетах с почтовой администрацией страны назначения. 146. Все операции по приему (оплате) денежных переводов в наличной иностранной валюте оформляются на почтово-кассовом терминале, а при его отсутствии - путем оформления квитанции формы 5 на принятые переводы и реестров на оплаченные переводы. 147. При приеме и обработке банкнот работники обязаны следить за их подлинностью, руководствуясь их образцами, справочными и информационными материалами, а также перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, определенным нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. Банкноты, числящиеся в справочных материалах по иностранной валюте и изъятые из обращения, не принимаются в счет оплаты за три месяца до даты их аннуляции. Банкноты в иностранной валюте, имеющие явные признаки подделки или вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются. При этом принимаются все меры к задержанию клиента с помощью представителей органов внутренних дел, которыми по прибытии составляется протокол об изъятии денежных билетов. 147-1. Принятая в отделениях связи наличная иностранная валюта высылается в главную кассу. На высылаемую иностранную валюту оформляется препроводительное письмо формы МС-4 в трех экземплярах (в соответствии с пунктами 70 и 71 настоящих Правил), на лицевой стороне которого указывается вид валюты, на оборотной - номера и серии высылаемых купюр, номинал, количество и сумма. На каждый вид иностранной валюты составляется отдельное препроводительное письмо формы МС-4. Разработка специального кода, порядок передачи кодированных извещений осуществляются в соответствии с пунктами 46 и 47 настоящих Правил. Формирование брезентовых сумок с наличной иностранной валютой, их пересылка, получение и вскрытие осуществляются в соответствии с пунктами 50 и 51 настоящих Правил. При отправке одновременно наличных денег и наличной иностранной валюты на бирке к брезентовой сумке их суммы указываются отдельно. Высылка из главной кассы подкреплений наличной иностранной валютой отделениям связи на выплату возвращенных денежных переводов осуществляется в соответствии с пунктами 71 и 72 настоящих Правил. Получение подкреплений наличной иностранной валютой в отделениях связи осуществляется в соответствии с пунктом 78 настоящих Правил. 148. Контролирующее лицо (начальник или заместитель начальника) отделения связи принимает наличную иностранную валюту и отчет от подотчетных лиц по кассовой справке формы МС-42 с приложенным к ней валютным отчетом согласно приложению 19 к настоящим Правилам, при этом проверяется соответствие остатков банкнот иностранной валюты с остатками, указанными в валютном отчете на конец дня, их подлинность. 149. Отчетным документом отделения связи перед бухгалтерией организации по обороту наличной иностранной валюты является валютный отчет, в котором учитываются обороты по каждому виду иностранной валюты, эквивалент вида иностранной валюты, рассчитанный исходя из установленного официального курса белорусского рубля к соответствующему виду иностранной валюты на дату приема перевода, курсовая разница на остаток в кассе на конец отчетного дня и начало дня, следующего за отчетным, по каждому виду валюты. В сводный денежный отчет отделения связи, который составляется в соответствии с частью второй пункта 19 настоящих Правил, включаются эквиваленты видов иностранной валюты, рассчитанные исходя из установленного официального курса белорусского рубля на дату приема перевода к соответствующему виду иностранной валюты. Глава 12 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 150. В организациях не реже одного раза в месяц в сроки, устанавливаемые руководителем, а также при смене руководителя организации проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом всех денег, денежных документов и ценностей, находящихся в главной кассе. Общие правила проведения инвентаризации и примерные формы актов инвентаризации кассы приведены в Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007 г. N 180 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 16, 8/17745). 151. Исключен. 152. Организации, осуществляющие денежные переводы, ежедневно проводят проверки наличия денег и других ценностей (кроме товарно-материальных) в главной кассе после окончания операций. Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно разрабатываемому главным (ведущим) бухгалтером организации и утверждаемому руководителем организации графику. Не подлежат привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их заместители, а также лица, которые ведут расчеты с главной кассой и подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять проверку главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более дней подряд. О результатах проверки главной кассы в кассовой книге за подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) главной кассы через копировальную бумагу делается отметка: "Касса проверена, расхождений нет" или "Касса проверена, установлены расхождения на сумму __________", указывается сумма фактического остатка кассы, проставляются дата, подписи. На выявленные расхождения составляется акт, который передается в бухгалтерию организации для проведения расследования. Ответственный дежурный назначается приказом руководителя организации, для него разрабатывается инструкция, с которой он должен быть ознакомлен под расписку. 153. Уполномоченные государственные органы в пределах своей компетенции осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами на территории Республики Беларусь. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей организаций. Указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению организациями. 154. Исключен. 155. Исключен. 156. Исключен. Приложение 1 к Правилам ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь ЗАЯВКА на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, на ______ год ____________________________________________________________________ (полное наименование организации, номер счета) ____________________________________________________________________ (наименование банка) Наличная денежная выручка за последние 3 месяца <*> (фактическая) <***> ______________ тыс. рублей. Среднедневная выручка <**> ______________ тыс. рублей. Среднечасовая выручка <**> ______________ тыс. рублей. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на оплату труда, пособий, пенсий, стипендий работникам организации) фактически <***> ______________ тыс. рублей. Среднедневной расход <**> ______________ тыс. рублей. Сроки сдачи выручки: ежедневно, один раз в ____ дней и др. (нужное подчеркнуть). Часы работы организации с ___ ч ___ мин до____ ч ___ мин. Время заезда инкассации ___ ч ___ мин. Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы _______________ тыс. рублей ____________________________________________________________________ (сумма прописью) Просим разрешить расходование выручки на ___________________________ (указать цели ____________________________________________________________________ и размер расхода) Руководитель организации или лицо, им уполномоченное _______________ ____________________ (подпись) (И.О.Фамилия) М.П. Главный (ведущий) бухгалтер _______________ ____________________ (подпись) (И.О.Фамилия) ________________________ (дата) -------------------------------- <*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. <**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов). <***> Вновь созданные организации показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). Примечание. При необходимости перечень сведений может быть расширен. Ответственность за достоверность представляемых в заявке сведений несут организации. (Оборотная сторона) РЕШЕНИЕ БАНКА Установить с "__" ________ ____ г. по "__" ___________ ____ г.: Лимит остатка кассы в сумме _______________________ тыс. рублей ____________________________________________________________________ (сумма прописью) Расходование выручки на оплату труда, пенсии, пособия, стипендии работников организации ___________________________________ (разрешено, не разрешено) Общий размер расходования выручки - всего: ____________________ (указать процент) В том числе: 1. На расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями: _________________________ (разрешено, не разрешено) 2. Расходование выручки на иные цели, установленные законодательством Республики Беларусь ______________________________ (указать цели) Порядок и сроки сдачи наличных денег __________________________ Руководитель организации или лицо, им уполномоченное _______________ ____________________ (подпись) (И.О.Фамилия) М.П. ________________________ (дата) Приложение 2 к Правилам ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь Сводный денежный отчет Отделение связи ________ начальник отделения __________ за _________________ 20__ года 1. Кассовые операции ---------------------------------------------------------+------------------¬ ¦ Приход ¦ Расход ¦ +------------------+------------------+------------------+---+----T---------+ ¦ Доходы ¦ Принято ¦ Поступило ¦код¦сум-¦основание¦ +---+----T---------+---+----T---------+---+----T---------+ ¦ма ¦(количе- ¦ ¦код¦сум-¦основание¦код¦сум-¦основание¦код¦сум-¦основание¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ма ¦(количе- ¦ ¦ма ¦(количе- ¦ ¦ма ¦(количе- ¦ ¦ +----+----+ ¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦пер-¦ока-¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦ +----+----+ ¦ +----+----+ ¦ ¦вич-¦зано¦ ¦ ¦ ¦пер-¦ока-¦ ¦ ¦пер-¦ока-¦ ¦ ¦пер-¦ока-¦ ¦ ¦ных ¦ус- ¦ ¦ ¦ ¦вич-¦зано¦ ¦ ¦вич-¦зано¦ ¦ ¦вич-¦зано¦ ¦ ¦до- ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ус- ¦ ¦ ¦ных ¦ус- ¦ ¦ ¦ных ¦ус- ¦ ¦ ¦ку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до- ¦луг ¦ ¦ ¦до- ¦луг ¦ ¦ ¦до- ¦луг ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ку- ¦ ¦ ¦ ¦ку- ¦ ¦ ¦ ¦ку- ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ +---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+ ¦001¦ ¦ ¦ ¦002¦ ¦ ¦ ¦003¦ ¦ ¦ ¦005¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----- ---------+---------+--------+---T----+----------+-----------+-----T----------¬ ¦Остаток ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦ ¦н/д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+ ¦Приход ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦ +--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+ ¦Расход ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦ +--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+ ¦Остаток ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦ ¦к/д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+ ¦Контроль¦Переходя-¦Выдано в¦Выплаче-¦Возвращено¦Остаток у ¦Зар- ¦Подпись ¦ ¦формы 55¦щий ¦доставку¦но ¦наличными ¦почтальонов¦плата¦начальника¦ ¦ ¦остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отделения ¦ ¦--------+---------+--------+--------+----------+-----------+-----+----------- Примечание. В - всего, Н - наличные деньги, Ч - чеки, А - авансовые квитанции, П - платежные поручения, Г - гарантийные письма, С - российские рубли, У - доллары США. Оборотная сторона 2. Движение товарно-материальных ценностей  |  |
|
|
|