Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 25.11.2003 N 199/26 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь"

(текст документа по состоянию на январь 2010 года. Архив) обновление

Документы на NewsBY.org

Содержание

Стр. 2

В отделениях связи брезентовая сумка с наличными деньгами упаковывается в брезентовый мешок, в который вкладывается первый экземпляр карты отправки формы ПС 16. На ярлыке формы 17 согласно приложению 10 к настоящим Правилам указываются: наименование отделения связи, упаковавшего мешок, организация места назначения, номер мешка, подпись работника, участвовавшего в упаковке сумки в мешок, и проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый мешок приписывается к карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Сверхлимитные остатки". На всех этапах обработки брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс принимаются после осмотра наружного состояния, оттисков сургучных страховых печатей (пломб) и под подпись в карте отправки формы ПС 16. При установлении каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати, пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных узлов на шпагате и др.) составляется акт, проводится расследование и ставится в известность руководитель организации.

Второй экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 ("Копия препроводительной ведомости") остается в документах отделения связи.

Сдача сверхлимитных остатков операционных касс, расположенных непосредственно при организации, может осуществляться по форме МС-4.

51. Поступившие в организацию брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются двумя лицами. Перед вскрытием брезентовых мешков производится осмотр их наружного состояния, указанные мешки вскрываются двумя работниками без нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.

После вскрытия брезентового мешка проверяется вес и наружное состояние брезентовой сумки с наличными деньгами, наличие внешних повреждений или иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений сургучной печати или незажатой и поврежденной пломбы, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).

Полученные брезентовые сумки сверяются с данными справки формы МС-44, приписываются к карте отправки формы ПС 16 с указанием количества вещей прописью, даты и времени получения и передаются в главную кассу под расписку на копии карты отправки формы ПС 16 в этот же день. После осуществления контроля за прохождением брезентовых мешков со сверхлимитными остатками операционных касс справка формы МС-44 передается в главную кассу.

Если участок обработки страховой почты находится в разных зданиях с главной кассой, карта отправки формы ПС 16 составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры карты отправки формы ПС 16 вместе с брезентовыми сумками передаются оператору (сопровождающему) для доставки в главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор (сопровождающий) расписывается за получение брезентовых сумок, после их сдачи второй экземпляр карты отправки формы ПС 16 с распиской о приеме брезентовых сумок и оттиском календарного штемпеля главной кассы возвращается в участок обработки страховой почты, где подшивается к документам.

Режим работы главных касс устанавливается с учетом прибытия с маршрута последней автомашины с почтой. Маршрут и режим работы главной кассы должны быть составлены таким образом, чтобы брезентовые сумки с деньгами были сданы в банки в тот же день.

Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс, поступившие в организацию после окончания работы главной кассы (из-за технической неисправности автомашины или других непредвиденных обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в установленном порядке. Проверяется вес, наружное состояние брезентовых сумок, которые хранятся до утра следующего рабочего дня в участке обработки страховой почты. На следующий день брезентовые сумки сдаются в главную кассу.

52. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в главную кассу после закрытия или в нерабочие дни банков, вскрываются, и деньги приходуются в день их поступления.

53. В главной кассе определяется количество брезентовых сумок, подлежащих вскрытию.

Вскрытие брезентовой сумки производится двумя лицами, после подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным препроводительной ведомости.

При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется по месту упаковки брезентовой сумки для проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта приобщается к справке формы МС-44, в последней графе которой указывается фактически поступившая сумма.

На основании справки формы МС-44 (с учетом акта расхождений) на общую сумму фактически поступивших сверхлимитных остатков операционных касс составляется приходный кассовый ордер, сумма отражается в кассовой книге.

Аналогично составляется справка формы МС-44 на поступающие в главную кассу наличные деньги от операционных касс, расположенных при организациях.

Допускается оприходование наличных денег по кассовой книге без составления справки формы МС-44 при условии записи в кассовую книгу поименно всех препроводительных ведомостей формы 0402090005, препроводительных писем формы МС-4.

Остальные брезентовые сумки с наличными деньгами подлежат сдаче в обслуживающий банк.

54. Организации сдают сверхлимитные остатки операционных касс в банки для зачисления на соответствующие счета.

Сдача денег осуществляется специально выделенными работниками, о чем издается приказ по организации.

55. Организации организуют доставку наличных денег в банки с учетом обеспечения их полной сохранности. Снабжение главных касс сумками производится организациями, на сумках помимо закрепленного номера сумки должно быть указано полное наименование отделения связи.

56. Организации представляют в банки образцы оттисков пломб или страховых печатей, которыми будут опечатываться (опломбировываться) сумки с деньгами.

57. Образцы оттисков страховых печатей, пломб всех отделений связи заверяются организациями, а образцы оттисков страховых печатей, пломб организаций - банками, принимающими наличные деньги. Образцы заверяются оттиском печати, пломбы банка на шпагат с печатью и пломбой организации.

58. При наличии в банке кассы пересчета брезентовые сумки со сверхлимитными остатками операционных касс сдаются в банк по реестру формы 0482437 согласно приложению 11 к настоящим Правилам работником главной кассы или специально выделенным работником, назначенным приказом руководителя организации. Реестр формы 0482437 составляется в трех экземплярах, подписывается руководителем (заместителем руководителя) организации и начальником главной кассы заверяется оттиском календарного штемпеля.

Брезентовые сумки для сдачи в банк из главной кассы передаются работнику, сдающему их в банк, под расписку на третьем экземпляре реестра формы 0482437.

Брезентовые сумки с наличными деньгами в банк сдаются по реестрам в двух экземплярах. К первому экземпляру подкладываются накладные формы 0402090005 каждой сумки.

Работник организации получает расписку банка, подтверждающую прием брезентовых сумок с деньгами, которая оформляется на втором экземпляре реестра с указанием фамилии и инициалов работника организации, от которого приняты брезентовые сумки. Расписка выдается за двумя подписями работников банка, которые заверяются оттиском печати банка.

Если в числе приписанных к реестру и доставленных в банк брезентовых сумок с наличными деньгами окажется дефектная сумка (повреждение оболочки, сургучного оттиска страховой печати, пломбы, отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи, замка и др.), то такие сумки банком не принимаются и возвращаются работнику организации, о чем на двух экземплярах реестра в графе "Примечание" делается соответствующая отметка за подписями кассира, бухгалтера-контролера банка и представителя организации.

Второй экземпляр реестра на брезентовые сумки, сданные в банк, передается в бухгалтерию организации для отражения в учете.

Брезентовые сумки с наличными деньгами, не принятые в банке, вскрываются в главной кассе, находящиеся в них деньги приходуются по кассовой книге. При наличии расхождения составляется акт и проводится соответствующая проверка.

Если сдача брезентовых сумок со сверхлимитными остатками согласно расписанию производится после окончания рабочего времени руководителя (заместителя руководителя) организации или в выходной день, реестр формы 0482437 подписывается ответственным дежурным по главной кассе.

59. Банки, не имеющие касс пересчета, оформляют операции по приему сумок с наличными деньгами организаций в порядке, установленном для дневных и вечерних касс. При этом организации реестры на сдаваемые сумки не составляют, а вместо объявлений на взнос наличными предъявляют операционным работникам для записи в кассовый журнал карты отправки формы ПС 16 к указанным сумкам.

Карта отправки формы ПС 16 составляется в двух экземплярах. В карте отправки формы ПС 16 указываются: наименования отделений связи, номера брезентовых сумок и суммы денег по каждой из них.

К первому экземпляру карты отправки формы ПС 16 прикладываются экземпляры накладных формы 0402090005.

Работник, сдающий брезентовые сумки в банк, расписывается в их получении на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.

На общую сумму принятых денег банк выписывает и выдает представителю организации квитанцию формы 0402370003 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя организации, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег. Квитанция формы 0402370003 передается в бухгалтерию организации под расписку на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.

60. Банки, не имеющие касс пересчета, по согласованию с организациями могут производить в вечерних кассах прием брезентовых сумок с наличными деньгами по реестрам формы 0482437 при условии пересчета наличных денег из этих сумок утром следующего рабочего дня кассирами банка в присутствии представителей организаций. О приеме брезентовых сумок представителю организации выдается временная расписка (на вторых экземплярах реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего рабочего дня после пересчета денег должна быть возвращена банку представителем организации и заменена квитанцией формы 0402370003.

61. Бухгалтерия организации ежедневно осуществляет контроль за полнотой поступления отправленных сверхлимитных остатков операционных касс. В этих целях на основании документов (реестров формы 0482437, препроводительных писем, карт отправки формы ПС 16 о сданных суммах в банк) составляется накопительная ведомость, которая сверяется с данными справок формы МС-44. При обнаружении расхождений с данными справок формы МС-44 принимаются меры, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных из отделений связи сверхлимитных остатков операционных касс с полученными в организациях, по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.

62. Денежные документы приписываются к препроводительному письму формы МС-4, которое составляется под копировальную бумагу в двух экземплярах. На оборотной стороне пишется расшифровка отправляемых документов, в которой указываются по каждому документу: номер документа, номер текущего (расчетного) счета чекодателя, сумма. Общая сумма в расшифровке по всем перечисленным документам должна соответствовать сумме, указанной на лицевой стороне препроводительного письма формы МС-4. Первый экземпляр препроводительного письма вкладывается в ценное письмо вместе с денежными документами, второй - остается в документах отделения связи.

Принятые в счет оплаты международных простых приоритетных отправлений международные ответные купоны направляются в организации служебными ценными письмами с припиской к препроводительному письму формы МС-4. Ценному письму присваивается номер препроводительного письма.

Исходя из местных условий денежные документы могут отправляться в брезентовых сумках вместе со сверхлимитными остатками операционных касс.

63. Ценные письма с денежными документами, поступившие в организации из отделений связи, передаются в главную кассу по отдельной карте отправки формы ПС 16.

64. В главной кассе ценные письма вскрываются, поступившие денежные документы по видам отражаются в справке формы МС-44. На основании справки формы МС-44 на общую сумму поступивших денежных документов по видам выписывается приходный кассовый ордер, указанная сумма отражается в кассовой книге.

65. Чеки из чековых книжек и расчетные чеки, принимаемые организациями в оплату за услуги, товарно-материальные ценности, представляются ими в банк в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь, определяющих порядок проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

66. Денежные документы главной кассой должны быть сданы в банк не позднее следующего рабочего дня.

Глава 5

ПОРЯДОК ОТПРАВКИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

67. При недостаточности в операционной кассе наличных денег на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его заместитель передают в организацию кодированную заявку на отправку подкрепления наличными деньгами.

68. В организации кодированные заявки расшифровываются, суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами в отделения связи формы МС-45, составляемой через копировальную бумагу в двух экземплярах. При этом заполняются графы 1 и 2 распоряжения. После записи всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 указываются суммы, утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается руководителем организации.

69. На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа, заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами распоряжения передается на исполнение в главную кассу.

В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и подписывается ответственным дежурным по организации. Распоряжение и ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий день, где ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Работники бухгалтерии в конце рабочего дня передают в главную кассу бланки расходных и приходных кассовых ордеров и сообщают их последние зарегистрированные номера для дальнейшего использования главной кассой в выходные, праздничные дни и в нерабочее время бухгалтерии.

70. На отправляемые подкрепления наличными деньгами главной кассой составляются препроводительные письма формы МС-4 через копировальную бумагу в двух экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) главной кассы и вторым работником, участвующим в упаковке брезентовой сумки.

На оборотной стороне препроводительного письма составляется купюрная опись отправляемых денег.

Препроводительные письма нумеруются в течение месяца.

Допускается оформление формы МС-4 с помощью технических средств с указанием всех реквизитов.

71. Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, формируются в порядке, установленном в пункте 48 настоящих Правил.

Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый экземпляр препроводительного письма формы МС-4 - в ее внутренний карман. Второй - остается в кассовых документах.

72. Упаковка брезентовой сумки производится в порядке, установленном для сверхлимитных остатков операционных касс и изложенном в пункте 49 настоящих Правил. На бирке к брезентовой сумке указываются: номер препроводительного письма и через дробь номер сумки, наименование отделения связи, которому отправляется сумка, ее вес, наименование организации, отправляющего подкрепление наличными деньгами, сумма, дата упаковки, подписи лиц, упаковавших сумку и составивших форму МС-4.

73. После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор) главной кассы на двух экземплярах распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем формы МС-4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи. Первый экземпляр распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами остается в главной кассе, а второй - передается лицу, определенному приказом для осуществления оперативного контроля за поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на основании поступивших из отделений связи препроводительных писем формы МС-4. После осуществления контроля за поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи распоряжения передаются в бухгалтерию.

74. На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются карты отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием номеров брезентовых сумок и суммы согласно биркам. Если главная касса находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то сумки с наличными деньгами и первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 вкладываются работниками главной кассы в отдельные брезентовые мешки.

На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование организации, упаковавшего мешок, место назначения, номер мешка, проставляются подпись работника, упаковавшего сумку в мешок, и оттиск календарного штемпеля. Мешок приписывается к отдельной карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Подкрепление наличными деньгами" и отправляется по назначению.

75. Если главная касса и участок обработки страховой почты расположены в одном здании, упакованные брезентовые сумки передаются на участок обработки страховой почты для отправки в отделения связи под расписку на копии общей карты отправки формы ПС 16, составленной начальником (оператором) главной кассы через копировальную бумагу в двух экземплярах, для упаковки в брезентовые мешки и отправки в отделения связи.

Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к документам главной кассы.

После передачи сумок на участок обработки страховой почты начальник (оператор) главной кассы указывает внизу расходного кассового ордера дату, общую сумму (прописью) высланных денег и расписывается.

Расходные ордера, к которым прилагаются первый экземпляр распоряжения, копии препроводительных писем формы МС-4, копии карт отправки формы ПС 16 на каждый мешок и копия общей карты отправки с распиской работника участка обработки страховой почты передаются в бухгалтерию организации.

76. Наличные деньги, подлежащие отправке в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, необходимо упаковывать в брезентовые сумки и мешки накануне дня отправки. Передача сумок на участок обработки страховой почты производится в день отправки почты по маршрутам.

77. В отделениях связи брезентовые мешки и сумки принимаются от сопровождающих и проверяются в порядке, установленном для проверки поступивших в организацию мешков со сверхлимитными остатками операционных касс и изложенном в пункте 51 настоящих Правил.

Мешки и сумки вскрываются в соответствии с пунктами 51 и 53 настоящих Правил.

78. Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в препроводительном письме формы МС-4. О получении и оприходовании денег в форме МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки и пересчете денег, и проставляется оттиск календарного штемпеля, после чего оно приобщается к сводному денежному отчету в качестве первичного документа.

В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме, указанной в препроводительном письме формы МС-4, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к препроводительному письму формы МС-4, в котором делается отметка о фактически поступивших суммах. Копия акта приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и препроводительным письмом формы МС-4 высылаются организации.

В организации на основании полученных из отделения связи документов и материалов проводится соответствующая проверка.

79. Бухгалтерия организации ежедневно на основании бланка распоряжения формы МС-45 и препроводительного письма формы МС-4 ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах, отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений наличными деньгами.

По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных и полученных сумм подкреплений наличными деньгами по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.

80. На брезентовые сумки с подкреплениями наличными деньгами, отправленные из организации в отделения связи, а также со сверхлимитными остатками операционных касс, отправленные отделениями связи организации в текущем месяце, а полученные в адресной организации в следующем месяце, лицом, принимающим кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих сумок, составляется справка формы МС-46 согласно приложению 12 к настоящим Правилам о сумках с подкреплениями наличными деньгами и сверхлимитными остатками операционных касс, оказавшимися на 1-е число в пути. Справка передается в бухгалтерию организации.

Глава 6

ПОРЯДОК СБОРА СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС

ГОРОДСКИХ ОТДЕЛЕНИЙ СВЯЗИ И ДОСТАВКИ ИМ ПОДКРЕПЛЕНИЙ

НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

81. Графики и расписания движения маршрутов по сбору сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений связи, а также доставки им подкреплений наличными деньгами устанавливаются организациями.

Для этого на специально выделенных автомашинах организуются объезды отделений связи, расположенных в черте города.

Допускается при сборе сумок со сверхлимитными остатками операционных касс сбор почтовых отправлений и закрытых почтовых вещей.

82. Исключен.

83. Все операции по доставке денег должны совершаться непосредственно через главные кассы.

84. Для сбора сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений связи, а также для их подкрепления наличными деньгами в организациях предусмотрены должности операторов связи.

Операторы связи обеспечиваются брезентовыми мешками для хранения сумок с деньгами, а также портфелями для их переноски. За каждым отделением связи закрепляется не менее двух брезентовых сумок, на которых указываются наименование отделения связи и номер сумки.

85. Операторы связи несут ответственность за сохранность брезентовых сумок и денег во время их перевозки на основании заключенных с ними договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.

86. Для производства операций по сбору сверхлимитных остатков операционных касс или доставке отделениям связи подкреплений наличными деньгами операторам связи выдается оружие и разрешение на хранение и ношение оружия, а также удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты в соответствии с Инструкцией по сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной постановлением Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 22 января 2001 г. N 4 ДСП. Учет оружия и разрешений на хранение и ношение оружия осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

87. На каждую отправляемую в рейс автомашину начальник (оператор) главной кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и согласно приложению 13 к настоящим Правилам и назначает одного из операторов связи старшим по рейсу, о чем делает соответствующую запись в маршрутной накладной формы 24-и.

88. Распоряжения старшего по рейсу обязательны для второго оператора связи и шофера, который обслуживает рейс. Указания о направлении следования автомашины по маршруту также делаются старшим по рейсу оператором связи. Во время рейса автомашина должна следовать только к отделениям связи, указанным в маршрутной накладной. Во время движения и на остановках двери автомашины и стекла должны быть закрыты изнутри.

89. Запрещается проезд и перевозка в автомашине лиц, не имеющих отношения к обслуживанию рейса.

90. О времени выезда автомашины работник главной кассы сообщает в отделение связи, расположенное первым на маршруте. Далее начальники отделений связи (их заместители) обязаны сообщать о выезде автомашины начальнику (заместителю начальника) следующего по маршруту отделения связи.

91. Начальник (заместитель начальника) отделения связи обязан встретить оператора связи у входа в здание отделения связи, после производства обмена проводить его до выхода из здания отделения связи.

92. Организация перевозки сумок с наличными деньгами между предприятиями и отделениями связи осуществляется на основании кодированных извещений, полученных из отделений связи по телефону, которые передаются по сверхлимитным остаткам операционных касс в день выхода автомашины в рейс, а по подкреплениям наличными деньгами - накануне дня выхода автомашины в рейс. Порядок и время передачи кодированных извещений устанавливаются приказом начальника организации.

93. Кодированные извещения расшифровываются, отправляемые из отделений связи суммы записываются в справку формы МС-44 работником, назначенным приказом по организации. Справка формы МС-44 после заполнения передается в главную кассу для контроля за поступлением сумок с деньгами.

94. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс составляется препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в брезентовую сумку, второй - остается в документах отделения связи. На оборотной стороне препроводительного письма составляется купюрная опись высылаемых денег. Подсчет денег и упаковка сумки производятся двумя лицами. Препроводительное письмо подписывается лицами, упаковавшими сумку. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер (в числителе - порядковый номер препроводительного письма, в знаменателе - номер сумки), наименование организации, в адрес которого направляется сумка, наименование отделения связи, отправляющего сумку, ее вес, сумма вложенных в нее денег и дата упаковки. На бирке расписываются лица, упаковавшие сумку. На каждую подготовленную к отправке брезентовую сумку составляется карта отправки формы ПС 16, в которой указываются номер брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в соответствии с препроводительным письмом формы МС-4 и проставляется оттиск календарного штемпеля.

Упаковка брезентовых сумок производится в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 49 настоящих Правил.

95. В главной кассе на основании формы МС-44 заполняется маршрутная накладная формы 24-и в одном экземпляре, на лицевой стороне проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в течение года), указываются: дата, часы и минуты отправления в рейс, фамилии операторов связи, номера (наименование) отделений связи, куда надлежит совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих сдаче отделениям связи порожних брезентовых сумок.

96. Перед выездом в рейс операторы связи получают у начальника (оператора) главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты под расписку в специальной книге учета согласно приложению 14 к настоящим Правилам.

97. По прибытии автомашины к месту назначения оператор связи предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю брезентовую сумку.

98. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины, указывает номер сумки и сумму согласно бирке, должность, расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с указанием времени (часы, минуты) обмена.

Оператор связи, принимая сумку с наличными деньгами, осматривает ее внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки и состояние оттиска печати (пломбы), сверяет указанный на бирке номер брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной, проверяет вес сумки, расписывается в карте отправки формы ПС 16 в получении сумки. Полученную сумку и маршрутную накладную оператор связи вкладывает в портфель и доставляет в автомашину.

99. Старший по рейсу оператор связи получает брезентовую сумку, производит ее внешний осмотр, сверяет указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в брезентовый мешок.

100. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в маршрутной накладной, операторы связи направляются в главную кассу, где сдают начальнику (оператору) главной кассы брезентовые сумки с наличными деньгами под расписку в маршрутной накладной, маршрутную накладную, удостоверение на право обмена почты, портфель и брезентовый мешок - под расписку в специальной книге учета. Оружие и удостоверение на хранение и ношение оружия сдаются ответственному лицу.

101. При приеме начальником (оператором) главной кассы сумок с наличными деньгами указанные на бирках данные сверяются с записями в маршрутной накладной, производится их внешний осмотр, делается отметка о времени прибытия автомашины из рейса и о количестве принятых от операторов связи брезентовых сумок, учиняются расписки в приеме и сдаче сумок. Вскрытие брезентовых сумок производится в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 51 настоящих Правил.

102. Оприходование наличных денег из вскрытых брезентовых сумок производится по кассовой книге на основании справки формы МС-44 в соответствии с частью четвертой пункта 53 настоящих Правил. К справке формы МС-44 прикладываются препроводительные письма формы МС-4 на все сумки данного рейса. Документы сдаются в бухгалтерию организации не позднее следующего рабочего дня.

103. Кодированные извещения на отправку в отделения связи подкреплений наличными деньгами расшифровываются, суммы записываются работником, назначенным приказом по организации, в распоряжение формы МС-45, которое после заполнения и утверждения предусмотренных к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером передается в главную кассу.

104. На основании распоряжения формы МС-45 начальник (оператор) главной кассы осуществляет отправку наличных денег в городские отделения связи в соответствии с требованиями, изложенными в пунктах 70 - 72 настоящих Правил.

На все брезентовые сумки, подлежащие отправке, составляется карта отправки формы ПС 16 в одном экземпляре, в которой проставляются номер карты отправки формы ПС 16 (нумерация ведется в течение года), номер каждой брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На карте отправки формы ПС 16 проставляется оттиск календарного штемпеля.

105. На основании распоряжения начальник (оператор) главной кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и, в которой указываются дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс, фамилии операторов связи, номера (наименования) отделений связи, номера брезентовых сумок и суммы подкреплений наличными деньгами. Порядковая нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.

106. Старший по рейсу оператор связи производит осмотр внешнего состояния брезентовых сумок, сверяет указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной, проверяет вес каждой сумки и расписывается в карте отправки формы ПС 16 с указанием количества (цифрами и прописью) принятых брезентовых сумок, затем вкладывает их в брезентовый мешок и в сопровождении второго оператора связи несет сумки в автомашину. Карта отправки формы ПС 16 хранится в документах дня главной кассы.

107. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает оператору связи брезентовую сумку, предназначенную для данного отделения связи, и маршрутную накладную. Оператор связи вкладывает сумку и маршрутную накладную в портфель (мешок) и доставляет их в отделение связи, требует у начальника (заместителя начальника) отделения связи служебное удостоверение, предъявляет свое удостоверение формы 81, после чего вручает брезентовую сумку и маршрутную накладную.

Запрещается осуществлять обмен брезентовыми сумками на виду у клиентов.

108. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную, начальник (заместитель начальника) отделения связи осматривает наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность печати, пломбы и шпагата, сверяет данные, указанные на бирке, с записями в маршрутной накладной и расписывается в ней за получение сумки с указанием времени прибытия почты, ставит оттиск календарного штемпеля. Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается номер возвращенной порожней сумки.

109. Возвратившись в машину, оператор связи вручает порожнюю сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет правильность ее оформления и сверяет номер порожней сумки с записью.

110. После объезда всех отделений связи, указанных в маршрутной накладной, по возвращении в организацию операторы связи сдают все документы и вещи за рейс в главную кассу в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 100 настоящих Правил.

111. При наличии возможности в соответствии с заключенными договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку сверхлимитных остатков касс предприятий электрической связи для дальнейшей сдачи в банк и зачисления на текущий (расчетный) счет предприятий электрической связи.

Глава 7

ОКОНЧАНИЕ РАБОЧЕГО ДНЯ (СМЕНЫ) ОПЕРАТОРА (КАССИРА)

112. После окончания рабочего дня операторы (кассиры) отделений связи, расположенных при организациях, обязаны отчитаться перед начальником (заместителем начальника) отделения связи в полученном авансе наличных денег, о произведенных приходных и расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежных документов в главную кассу с препроводительным письмом формы МС-4.

113. На подлежащие сдаче в главную кассу наличные деньги и денежные документы оператором (кассиром) составляются препроводительные письма формы МС-4 в двух экземплярах (отдельно на наличные деньги и отдельно на денежные документы), которые оформляются в соответствии с частью первой пункта 62 настоящих Правил.

114. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) главной кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие соответствующих подписей и сверяет данные с записями в препроводительном письме формы МС-4.

При тождественности всех данных начальник (оператор) главной кассы принимает деньги и денежные документы, учиняет расписки на вторых экземплярах препроводительных писем формы МС-4 и проставляет оттиск календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных писем формы МС-4 возвращаются оператору (кассиру) операционной кассы. В конце рабочего дня (смены) начальник (оператор) главной кассы выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму принятых денег по форме МС-4.

115. Не менее одного раза в полугодие в сроки, устанавливаемые руководителем, организация, осуществляющая денежные переводы, проводит последующий контроль за операциями, совершенными операционными кассами отделений связи, правильностью ведения сводного денежного отчета и полнотой оприходования по сводному денежному отчету сумм, принятых по корешкам квитанций формы 1, формы 5, приходным кассовым ордерам и другим документам. Проверка документов может быть как сплошной, так и выборочной.

116. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы за совершенные в течение рабочего дня операции является составленная им кассовая справка формы МС-42 с приложением к ней приходных и расходных документов, включая вторые экземпляры препроводительных писем формы МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка наличных денег и денежных документов в главную кассу.

Глава 8

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ

117. Организации все поступления и выдачи наличных денег (при наличии - денежных документов) учитывают в кассовой книге по форме КО-4с согласно приложению 15 к настоящим Правилам или (по усмотрению руководителя организации) в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. N 43. Кассовая книга ведется в главной кассе.

Все поступления и выдачи наличных денег в кассе отделения связи должны отражаться в сводном денежном отчете.

Кассовая книга формы КО-4с должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования листов кассовой книги.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира (оператора).

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира (оператора), а также главного (ведущего) бухгалтера организации или лица, им уполномоченного.

Неправильные записи исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 63, 2/785).

На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период).

Записи в кассовой книге начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.

118. Осуществление операций в главной кассе по приему, хранению и выдаче наличных денег операционным кассам, ведение кассовой книги возлагается на начальника главной кассы, а при его отсутствии - на уполномоченного оператора, о чем издается приказ по организации.

119. Записи в кассовую книгу производятся начальником (оператором) главной кассы сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному документу. Передача остатков по главной кассе между сменами в течение рабочего дня осуществляется по справке о передаче остатков наличных денег и ценностей формы МС-47 согласно приложению 16 к настоящим Правилам.

Ежедневно в конце рабочего дня по всем графам кассовой книги подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток наличных денег и денежных документов по кассе на конец рабочего дня. В бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под расписку в кассовой книге второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами.

В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте 9 настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам с отражением отдельной строкой "В том числе на оплату труда" суммы остатка наличных денег, не выплаченных по платежной ведомости.

При этом сумма выданных по платежной ведомости за день наличных денег расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в колонке "расход" в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.

120. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется выходная форма "Отчет начальника (оператора)". Указанные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Начальник (оператор) главной кассы после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет начальника (оператора) вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации, и книга опечатывается.

121. Контроль за ведением кассовой книги, совершением кассовых операций и оформлением кассовых документов возлагается на главного (ведущего) бухгалтера организации.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника (оператора) главной кассы по совершению кассовых операций.

122. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном ордере или других расходных документах, считается недостачей, кроме случаев, указанных в пункте 119 настоящих Правил. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

123. Оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, в день совершения операции и учинение в этот же день начальником (оператором) главной кассы соответствующих записей в кассовой книге либо занесение оператором (кассиром) показаний суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста либо соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

124. Неоприходование наличных денег означает прием наличных денег в кассу без составления приходного кассового ордера, квитанций формы 1, формы 5, других приходных документов, или без использования кассового суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной системы, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, и без учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге кассира-операциониста, либо в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

125. Несвоевременное оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, в день совершения операции и неучинение начальником (оператором) главной кассы соответствующих записей в кассовой книге либо незанесение оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста показаний суммирующих денежных счетчиков либо соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены) в день совершения операции.

Глава 9

ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ

126. Руководители организаций обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в банк и несут ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность наличных денег.

127. Для хранения наличных денег и других ценностей в главных кассах оборудуются хранилища.

В хранилищах наличные деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются. Допускается хранение в одном металлическом шкафу или сейфе наличных денег и наличной иностранной валюты при условии их отдельного размещения.

Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Помещение главной кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время проведения кассовых операций. Доступ в помещение главной кассы лицам, не имеющим отношения к работе в ней, воспрещается, за исключением ответственного дежурного в соответствии с графиком дежурства. В хранилище главной кассы для хранения остатков наличных денег и денежных документов, хранения (отдельно от остатка наличных денег) брезентовых сумок с наличными деньгами, полученных или подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.

Аналогичные требования по обеспечению сохранности наличных денег предъявляются и к оборудованию кладовых отделений связи.

Главные кассы должны быть оборудованы охранной и пожарной сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт централизованного наблюдения органов внутренних дел.

Требования по технической укрепленности и оборудованию помещений главных касс техническими средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации определяются с участием представителей организаций и областного (Минского городского) управления объединения "Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики Беларусь.

128. По окончании работы, проверки кассы и остатка других ценностей в кассе все хранилища закрываются начальником (оператором) главной кассы и ответственным дежурным на замки и опечатываются контрольными печатями.

Сейфы и железные шкафы, находящиеся в хранилищах организаций, опечатываются контрольной печатью, а хранилища после закрытия на замки двумя печатями: страховой и контрольной.

Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери хранилища хранятся у ответственного дежурного, который расписывается в журнале получения и сдачи страховой печати и ключа согласно приложению 17 к настоящим Правилам с указанием даты и времени получения и сдачи, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от остальных замков дверей хранилища - у начальника (оператора) главной кассы, заканчивающего операции по главной кассе.

129. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от главной кассы, хранилищ, кладовых, сейфов отделений связи для хранения наличных денег с первым экземпляром подробной описи упаковываются в пакет, который обшивается тканью, опечатывается страховой печатью отделения связи, контрольными печатями начальника (оператора) главной кассы и сдается на хранение руководителю организации под расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у начальника (оператора) главной кассы, начальника отделения связи.

Руководители организаций и материально ответственные лица обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей, а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время другими лицами.

Руководители организаций обязаны при ежегодной инвентаризации товарно-материальных ценностей проводить инвентаризацию находящихся на хранении запасных экземпляров ключей (дубликатов). Внеочередная инвентаризация должна проводиться при смене руководителя организации, а в отделениях связи и главной кассе - при назначении нового руководителя данного структурного подразделения. По результатам инвентаризации составляется акт, запасные экземпляры ключей (дубликаты) упаковываются в пакеты и сдаются на хранение.

130. Открытие хранилищ и сейфов производится теми лицами, которые их закрывали и опечатывали - начальником (оператором) главной кассы и ответственным дежурным.

Перед открытием помещения главной кассы, хранилищ, сейфов (шкафов) начальник (оператор) главной кассы совместно с ответственным дежурным обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконной решетки и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

Главная касса снимается с охранной сигнализации, включается тревожная сигнализация, печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются. После открытия и осмотра хранилища при отсутствии повреждений снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после чего уничтожаются.

131. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении утраты ключей, поломки замков, дверей, оконных решеток или неисправности охранной сигнализации немедленно докладывается об этом руководителю (заместителю руководителя) организации, который должен о происшествии поставить в известность органы внутренних дел и принять меры по охране кассы до прибытия их сотрудников.

Руководитель организации, главный (ведущий) бухгалтер или лица, их замещающие, а также начальник (оператор) главной кассы после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денег и других ценностей, находящихся в хранилище. Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и выдаче наличных денег и других ценностей из кассы. О результатах проверки составляется акт в трех экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в проверке. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в республиканскую организацию по подчиненности, а третий - остается в организации.

132. В случае необходимости вскрытия хранилища при отсутствии лиц, участвовавших в его закрытии и опечатывании, руководителем организации создается комиссия, которая производит вскрытие хранилища, проверку находящихся в нем денег и ценностей.

133. Во время производства операций в отделениях связи наличные деньги, товарно-материальные ценности хранятся на рабочих местах операторов (кассиров) в специальных металлических шкатулках, шкафах или ящиках столов, приспособленных для этого и имеющих исправные замки.

Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временном отсутствии и по окончании операций наличные деньги и денежные документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в течение дня другому оператору (кассиру) без оформления такой операции документально. При сменном и круглосуточном режиме работы операторы (кассиры), а также работники переговорных пунктов и телеграфов производят передачу друг другу наличных денег и денежных документов под расписку в кассовой справке формы МС-42. В конце рабочего дня наличные деньги и денежные документы должны быть сданы в главную кассу.

По окончании работы и после проверки и пополнений авансов товарно-материальных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть шкатулки на ключ и опечатать контрольными печатями, которые постоянно хранятся у этих работников.

134. Начальники (операторы) главных касс и операторы (кассиры), осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную ответственность за сохранность всех принятых ими наличных денег и ценностей, а также за ущерб, причиненный предприятию в результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных действий.

135. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с материальной ответственностью, заключаются письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.

После издания приказа о назначении на работу материально ответственных лиц руководитель (заместитель руководителя) организации обязан ознакомить их с настоящими Правилами.

Руководителям организаций при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, сопровождением и транспортировкой наличных денег и других ценностей, либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах с тем, чтобы к ведению кассовых операций, сопровождению и транспортировке наличных денег и других ценностей, по возможности, не допускались лица:

ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

страдающие хроническими психическими заболеваниями;

систематически нарушающие общественный порядок;

злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

136. Запрещается начальнику (оператору) главной кассы, оператору (кассиру) организации:

передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по кассовым операциям другим лицам;

хранить личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями организаций.

137. На организациях со сменным режимом работы при уходе на выходные дни начальник (оператор) главной кассы при передаче денег и ценностей главной кассы лицу, его сменяющему, выводит в кассовой книге остаток наличных денег и денежных документов на момент передачи. Передача наличных денег, денежных документов, других ценностей осуществляется по справке формы МС-47, которая составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается в главной кассе.

Дальнейшая запись операций с наличными деньгами и денежными документами в кассовой книге производится лицом, принявшим кассу.

Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета начальника (оператора) главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы производятся последним сменным работником главной кассы.

При сменной передаче денег и ценностей главной кассы передача знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий начальника (оператора) главной кассы, должен иметь свой аванс знаков почтовой оплаты.

138. При необходимости временной замены (болезнь и другие причины) начальника (оператора) главной кассы, если в штате числится только один работник, исполнение его обязанностей возлагается по приказу руководителя организации на другого работника, с которым заключен письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности. Прием и передача кассы в этом случае производятся в следующем порядке: находящиеся в кассе наличные деньги и ценности пересчитываются работником, которому они передаются в присутствии руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или должностных лиц, ими уполномоченных. О передаче наличных денег и ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

При временном отсутствии одного из работников главной кассы прием и передача кассы осуществляется также по акту и в присутствии руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или должностных лиц, ими уполномоченных.

139. Начальник (оператор) главной кассы организации обязан сортировать принятые в кассу наличные деньги, формировать их по достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства и обандероливать. На бандероли проставляются сумма, дата, подпись или именной штамп начальника (оператора) главной кассы, производившего сортировку и пересчет денег.

Глава 10

ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ, СНАБЖЕНИЯ И ВЫДАЧИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

140. Предприятия почтовой связи, реализуя физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям товарно-материальные ценности, постоянно должны иметь их в наличии в достаточном ассортименте.

1 2 3 4 5 6 7 8

|